活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:21

我的意思是電子稅務(wù)局 稅務(wù)登記信息 是獨立核算 這個影響企業(yè)所得稅匯總吧？ 如果不影響企業(yè)所得稅匯總，那是影響企業(yè)所得稅就地分攤嗎？

高輝老師 解答

2024-02-21 11:23

你好，都不影響，還是按照老標準分攤
居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）執(zhí)行。因此，分支機構(gòu)是否獨立核算，不影響企業(yè)所得稅匯總繳納。

活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:24

那老師 我們符合上年度是小微企業(yè)，但是不符合增值稅不在當?shù)乩U納，也可以選擇不就地分攤吧？

高輝老師 解答

2024-02-21 11:28

你好，匯總是指的企業(yè)所得稅，增值稅不受影響，增值稅都是在機構(gòu)所在地繳納的

活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:30

老師 就是說不管稅務(wù)登記的是否獨立核算 總公司都要編制合并報表 去申報企業(yè)所得稅 ，然后出利潤分配表，分公司去繳納企業(yè)所得稅 對不對？

高輝老師 解答

2024-02-21 11:32

你好，是這樣理解的。除非你們當?shù)赜刑厥庹撸话愣际前凑者@個

活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:52

謝謝老師  非常滿意

高輝老師 解答

2024-02-21 11:53

你好，祝您工作順利

活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:56

老師 我再多問您下 如果我們符合 2012 57號文件 企業(yè)所得稅 就地分攤，我們享受總公司優(yōu)惠稅率嗎？

高輝老師 解答

2024-02-21 12:08

你好，能把符合的情況說下么

活潑的荷花 追問

2024-02-21 12:37

首先不是小微企業(yè)，分公司開發(fā)票后 ，增值稅不是0報啦 應(yīng)該就不符合文件中：不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的分公司，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅;

高輝老師 解答

2024-02-21 12:45

你好，這類情況一般實務(wù)中都不注冊公司，也不生產(chǎn)經(jīng)營，更不會開具發(fā)票的。直接和總公司做為一個主體納稅核算報稅