14.甲企業(yè)持有乙企業(yè) 90%的股權(quán)， 共計(jì) 3000 萬股， 2023 年 5 月將其全部轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)。收購日甲企 業(yè)持有的乙企業(yè)股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為 10 元， 每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 8 元。在收購對(duì)價(jià)中丙企業(yè)以股 權(quán)形式支付 26400 萬元， 以銀行存款支付 3600 萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，下列說法正 確的有（ ）。A.對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失B.對(duì)交易中非股權(quán)支付部分要確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失C. 甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額為 6000 萬元D. 甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 180 萬元

答： 你好，這道題目選擇ABD的呢

企業(yè)所得稅的一般稅務(wù)處理和特殊稅務(wù)處理

答： 你好，一般的直接按應(yīng)納稅所得額來計(jì)算就好了，至于特殊的稅務(wù)處理，就得看具體是什么業(yè)務(wù)呢。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅特殊稅務(wù)處理

答： 資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅特殊稅務(wù)處理指的是，購買資產(chǎn)后企業(yè)所得稅的特殊處理，包括以下內(nèi)容： （1）收購經(jīng)營性資產(chǎn)：企業(yè)收購經(jīng)營性資產(chǎn)時(shí)，可以直接抵扣購買資產(chǎn)的價(jià)款，不需要單獨(dú)列支，并可以在企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)上扣除； （2）收購非經(jīng)營性資產(chǎn)：企業(yè)收購非經(jīng)營性資產(chǎn)時(shí)，購買資產(chǎn)的價(jià)款應(yīng)該單獨(dú)列支，并可以在企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)上扣除； （3）收購有形固定資產(chǎn)：如果企業(yè)收購有形固定資產(chǎn)，在購買資產(chǎn)的同時(shí)，企業(yè)可以申請(qǐng)投資抵扣，在企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)上，企業(yè)可以直接抵扣投資抵扣； （4）收購無形資產(chǎn)：企業(yè)收購無形資產(chǎn)時(shí)，購買資產(chǎn)的價(jià)款應(yīng)該單獨(dú)列支，并可以在企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)上扣除； 案例：某公司收購了一家另一家公司的經(jīng)營性資產(chǎn)，收購價(jià)款為200萬元。在此情況下，某公司可以將收購價(jià)款直接抵扣在企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)上，而不需要單獨(dú)列支。