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內部交易存貨，全部實現對外銷售，還需要做合并抵消分錄嗎
小魚兒
于2024-01-28 13:08 發布 ??1166次瀏覽
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王璐璐老師
職稱： 中級會計師,初級會計師
2024-01-28 13:13
你好，需要的哈，1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。
借：主營業務收入（母公司收入）
貸：主營業務支出（子公司成本）
2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。
借：主營業務收入（母公司收入）
貸：主營業務支本（母公司成本）
存貨（母公司未實現的毛利）3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。
①對外銷售的部分
借：主營業務收入（母公司×銷售比例）
貸：主營業務成本（子公司×銷售比例）
②形成存貨的部分
借：主營業務收入（母公司×未銷售比例）
貸：主營業務成本（母公司×未銷售比例）
存貨（毛利×未銷售比例）
4、跨年度的抵銷（上期購進未銷的部分）
①上期未銷存貨，本期繼續未銷，并且本期無新購。
借：年初未分配利潤 （母公司上期未實現的毛利）
貸：存貨 （母公司上期未實現的毛利）
②上期未銷存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購
借：年初未分配利潤（母公司上期未實現的毛利）
貸：主營業務成本（子公司本期實現的毛利）
③上期未銷存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。
⑴對外銷售
借：年初未分配利潤（未實現毛利×銷售比例）
貸：主營業務成本（未實現毛利×銷售比例）
⑵形成存貨
借：年初未分配利潤（未實現毛利×未銷售比例）
貸：存貨（未實現毛利×未銷售比例）
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你好，需要的哈，1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。
借：主營業務收入（母公司收入）
貸：主營業務支出（子公司成本）
2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。
借：主營業務收入（母公司收入）
貸：主營業務支本（母公司成本）
存貨（母公司未實現的毛利）3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。
①對外銷售的部分
借：主營業務收入（母公司×銷售比例）
貸：主營業務成本（子公司×銷售比例）
②形成存貨的部分
借：主營業務收入（母公司×未銷售比例）
貸：主營業務成本（母公司×未銷售比例）
存貨（毛利×未銷售比例）
4、跨年度的抵銷（上期購進未銷的部分）
①上期未銷存貨，本期繼續未銷，并且本期無新購。
借：年初未分配利潤 （母公司上期未實現的毛利）
貸：存貨 （母公司上期未實現的毛利）
②上期未銷存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購
借：年初未分配利潤（母公司上期未實現的毛利）
貸：主營業務成本（子公司本期實現的毛利）
③上期未銷存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。
⑴對外銷售
借：年初未分配利潤（未實現毛利×銷售比例）
貸：主營業務成本（未實現毛利×銷售比例）
⑵形成存貨
借：年初未分配利潤（未實現毛利×未銷售比例）
貸：存貨（未實現毛利×未銷售比例）
2024-01-28 13:13:06
是的，是這樣賬務處理的
2022-04-07 15:27:18
這個是調整第一年計提的存貨跌價，這個調整是在每年你編制合并報表時都要調整的，因為這個只是在報表層面體現了，而賬務上沒有體現
2019-07-30 16:56:12
抵銷內部銷售收入與成本
借：營業收入（內部銷售金額）
貸：營業成本（內部采購成本）
2025-12-19 16:24:49
在存貨的順流交易中，母公司將存貨銷售給子公司，對于母公司而言，應當確認收入，對于子公司而言，存貨的采購成本應當計入其存貨成本。因此，當期都全部對外銷售了的情況下，抵消分錄應當是：
借：主營業務收入（母公司收入）
貸：主營業務成本（子公司成本）
在存貨的逆流交易中，子公司將存貨銷售給母公司，對于母公司而言，存貨的采購成本應當計入其存貨成本。因此，當期都全部對外銷售了的情況下，抵消分錄應當是：
借：主營業務成本（子公司收入）
貸：主營業務收入（母公司成本）
內部存貨交易的抵消分錄與順逆流關系有關，在順流交易中，母公司確認收入，子公司確認成本；在逆流交易中，子公司確認收入，母公司確認成本。因此，內部存貨交易涉及順逆流關系。
2024-02-01 13:51:53
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王璐璐老師 解答
2024-01-28 13:13