某生產(chǎn)廠家系增值稅一般納稅人，2023年5月以“買二贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅）58500元，同時(shí)贈(zèng)送B商品25件（B商品不含稅單價(jià)為1500元/件）。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（　）元。

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇C，以“買二贈(zèng)一”方式銷售貨物，所贈(zèng)送的貨物要視同銷售，計(jì)算增值稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=58500÷（1%2B13%）×50×13%%2B25×1500×13%=336504.43%2B4875=341379.43（元）

某生產(chǎn)廠家系增值稅一般納稅人，2023年5月以“買二贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)(含稅)58500元，同時(shí)贈(zèng)送B商品25件(B商品不含稅單價(jià)為1500元/件)。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( )元。贈(zèng)送的商品視同銷售繳納增值稅，但是為什么不能看成2臺(tái)A+1臺(tái)B的價(jià)格合計(jì)117000，按照公允價(jià)值的比例平分呢？

答： 1.A商品的銷售：A商品每臺(tái)售價(jià)（含稅）為58500元，所以不含稅售價(jià)為：58500 ÷ (1 %2B 增值稅稅率)。由于增值稅稅率為13%（假設(shè)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)稅率），所以A商品每臺(tái)不含稅售價(jià)為：58500 ÷ 1.13 = 51770元。A商品總共銷售了50臺(tái)，所以A商品的總銷售額（不含稅）為：51770 × 50 = 2588500元。A商品的銷項(xiàng)稅額為：2588500 × 13% = 336505元。 2.B商品的贈(zèng)送（視同銷售）：B商品每件不含稅單價(jià)為1500元，總共贈(zèng)送了25件。B商品的總銷售額（不含稅）為：1500 × 25 = 37500元。B商品的銷項(xiàng)稅額為：37500 × 13% = 4875元。 為什么不能看成“2臺(tái)A%2B1臺(tái)B的價(jià)格合計(jì)117000，按照公允價(jià)值的比例平分”來(lái)計(jì)算銷項(xiàng)稅額： 這種計(jì)算方式實(shí)際上是將A商品和B商品視為一個(gè)組合商品進(jìn)行銷售，但在這個(gè)案例中，A商品是實(shí)際銷售的商品，而B(niǎo)商品是贈(zèng)品，兩者的性質(zhì)不同。 增值稅是基于銷售額來(lái)計(jì)算的，而銷售額通常是按照商品或服務(wù)的實(shí)際售價(jià)（或公允價(jià)值）來(lái)確定的。在這個(gè)案例中，A商品有明確的售價(jià)，而B(niǎo)商品是作為贈(zèng)品贈(zèng)送的，其公允價(jià)值用于計(jì)算贈(zèng)品的銷項(xiàng)稅額。 如果按照“2臺(tái)A%2B1臺(tái)B的價(jià)格合計(jì)117000，按照公允價(jià)值的比例平分”來(lái)計(jì)算，那么就會(huì)混淆了實(shí)際銷售和贈(zèng)品的概念，導(dǎo)致增值稅的計(jì)算不準(zhǔn)確。 因此，正確的做法是將A商品和B商品分別計(jì)算銷售額和銷項(xiàng)稅額。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.某商場(chǎng)銷售男士襯衫,顯示零售價(jià)734.5元/件,2022年1月銷 售了10件襯衫增值稅13%，請(qǐng)計(jì)算男士襯衫的不含稅單價(jià)及2022年1月總銷項(xiàng)稅額為多少？

答： 你好，計(jì)算男士襯衫的不含稅單價(jià)=734.5元/（1%2B13%） 總銷項(xiàng)稅額=10*734.5元/（1%2B13%）*13%