求企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務處理分錄

宋生老師

職稱：注冊稅務師/中級會計師

2024-01-03 09:17

一、匯算清繳后（全年應納稅額小于已預繳稅額），退稅會計分錄

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整

同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤

實際收到退回的稅款時：
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

二、匯算清繳后（全年應納稅額大于已預繳稅額），補稅會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整

實際補繳企業(yè)所得稅時：
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款

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