要使資產負債表總數不變化，應交稅金減少，未分配利潤必須增加，對嗎

雁子 追問

2023-12-29 16:46

滯納金誤計入城鎮土地使用稅，需要改報表，都改哪些項目

鄒老師 解答

2023-12-29 16:46

你好，滯納金誤計入城鎮土地使用稅，你之前所做的分錄能提供一下？ 

雁子 追問

2023-12-29 16:52

計提稅金  借 營業稅金及附加-土地使用稅  10萬   貸  應交稅費-土地使用稅  10萬
支付稅金  借  應交稅費-土地使用稅  10萬            貸  銀行存款  10萬
實際上3萬為滯納金

鄒老師 解答

2023-12-29 16:53

你好
2019年將支付城鎮土地使用稅滯納金誤計入支付城鎮土地使用稅，當時錯誤的分錄是，借：應交稅費—土地使用稅，貸：銀行存款
現在的調整分錄是，借：以前年度損益調整—營業外支出，貸：應交稅費—土地使用稅
是應交稅費增加了，未分配利潤減少了
（以這個回復為準）

雁子 追問

2023-12-29 16:54

計提的就是錯的，怎么修改

鄒老師 解答

2023-12-29 16:55

你好，把 計提的分錄沖銷就是了
借：應交稅費—土地使用稅，貸：以前年度損益調整—稅金及附加 

雁子 追問

2023-12-29 16:55

如果只改報表，要改哪些項目

鄒老師 解答

2023-12-29 16:59

你好
2019年將支付城鎮土地使用稅滯納金誤計入支付城鎮土地使用稅，當時錯誤的分錄是，借：應交稅費—土地使用稅，貸：銀行存款
現在的調整分錄是，借：以前年度損益調整—營業外支出，貸：應交稅費—土地使用稅
把 計提的分錄沖銷，借：應交稅費—土地使用稅，貸：以前年度損益調整—稅金及附加 
根據你之前的描述（做后面兩筆調整分錄），這樣報表就不需要調整了

雁子 追問

2023-12-29 17:15

計提稅金  借 營業稅金及附加-土地使用稅  10萬   貸  應交稅費-土地使用稅  10萬
支付稅金  借  應交稅費-土地使用稅  10萬            貸  銀行存款  10萬
實際上3萬為滯納金
如果今年修改憑證  ：1先紅沖當年的計提憑證，2計提稅金：借  稅金-土地使用稅7萬，貸 應交稅費10萬，還是說直接計提不再做了  2沒有以前年度損益調整科目，用未分配利潤科目  借  營業外支出3萬    貸  未分配利潤3萬  對嗎

鄒老師 解答

2023-12-29 17:37

你好，先把之前錯誤計提和繳納的分錄全部沖銷，然后做繳納滯納金的分錄。
涉及損益的科目通過以前年度損益調整科目核算，然后結轉到利潤分配—未分配利潤。

雁子 追問

2023-12-29 17:45

沒有以前年度損益調整科目?怎么處理？

鄒老師 解答

2023-12-29 18:40

你好，沒有以前年度損益調整科目，就直接通過   利潤分配—未分配利潤  科目代替。