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玲老師

職稱： 會計師

2023-12-29 14:41

你好，咱這個材料是工程上用的，就是采購入庫，然后工程領用就這兩步。

jun 追問

2023-12-29 14:42

不是這樣的，是同一個月有開銷售材料和工程款的兩張發(fā)票，要做的成本用哪個步驟？

玲老師 解答

2023-12-29 14:47

銷售材料是結轉銷售材料的成本。
工程款的發(fā)票是啥意思？是你們對外開工程款嗎？那就是確認收入。

玲老師 解答

2023-12-29 14:47

咱要是主營工程業(yè)務，那就是主營業(yè)務收入材料就屬于其他業(yè)務收入。

jun 追問

2023-12-29 15:19

我的意思是結轉商品的成本和工程的成本可以一起做，還是做完商品的制造生產結轉成本再到做工程的領料和結轉成本？

玲老師 解答

2023-12-29 15:20

這是兩筆不同的業(yè)務銷售材料，那個銷售了咱就結轉成本。
然后工程那個是確認收入，然后再結轉對應成本。
要是同一個月的可以月末一起做賬可以。

jun 追問

2023-12-29 15:22

是做入一個月的，工程的領料是做完結轉商品成本再做，還是制造商品領料時的下一筆分錄可以領工程材料？是做外賬的

玲老師 解答

2023-12-29 15:23

這兩筆業(yè)務你總往一起摻干什么？建筑領用記合同履約成本。
銷售的銷售直接結轉銷售成本。

jun 追問

2023-12-29 15:28

您還沒弄清楚我的意思，我的意思是做外賬時，第一筆是收入，最后一筆是結轉成本，結轉成本之前是領料，工程領料這筆分錄是結轉完商品成本再做，還是制造商品領料入了生產成本然后下一筆工程領料入工程施工。這很難理解嗎？

玲老師 解答

2023-12-29 15:29

說這個很難理解。你這里咋又出來制造商品了呢？你也不是生產企業(yè)。
不就是外購的材料有直接銷售的，有工程上領用不就這兩種情況嗎？如果不是再補充一下？

jun 追問

2023-12-29 15:31

是制造業(yè)的企業(yè)也承包的工程，開了兩份發(fā)票，一份是銷售商品，另一份是工程款

玲老師 解答

2023-12-29 15:32

工程上是領用了咱自己的原材料嗎？

玲老師 解答

2023-12-29 15:33

考試把業(yè)務補充完整。我建議你一個一個問題說，然后我一個一個回復你也好理解，不要把兩個套在一起。說不清楚，然后還回答你也看不懂。

玲老師 解答

2023-12-29 15:33

現(xiàn)在說到最后了才說出來你是工業(yè)企業(yè)，能把問題完整一次性描述清楚嗎？針對哪塊不清楚，針對具體問題說。

jun 追問

2023-12-29 15:37

我的意思是工程領料的分錄是結轉了商品成本的分錄之后做，還是制造商品時領料的分錄下一筆可以是工程領料

玲老師 解答

2023-12-29 15:38

你好  看領的是生產的產品 還是原材料  材料是直接領用，產品要生產完再領  

jun 追問

2023-12-29 15:40

有材料也有產品

玲老師 解答

2023-12-29 15:43

稅法的規(guī)定是單位的材料用于建筑的。就是包工包料這種情況。他是不是按混合銷售是按兼營銷售材料的單獨確認？
咱要是材料直接銷售，就按材料的成本直接結轉銷售成本。
咱們要是用的生產完的產品，就按照生產完這個產品直接結轉銷售成本。

jun 追問

2023-12-29 15:47

您還沒弄明白我的意思，成本是要結轉，但一個月內發(fā)生了兩種業(yè)務，一個是銷售商品，另一個是工程收入，那么工程領料的分錄要做完結轉商品成本再做。還是制造商品領料的分錄下一筆做，結轉成本時結轉商品成本下一筆分錄是結轉工程成本？

玲老師 解答

2023-12-29 15:52

你好 前面不是給你說了嗎  直接用材料 按材料成本金額，直接用成本按成本金額  成品要加工完的才叫成本 是這個金額 還哪理不對 

jun 追問

2023-12-29 15:54

我不是說金額，是問步驟，你看回記錄

玲老師 解答

2023-12-29 15:54

步驟我也給你回復了建筑企業(yè)自己生產的材料用于建筑上的這個是分開確認收入。銷售材料的按銷售材料確認收入安裝的按包裝確認收入是分開的。材料時確認收入，然后安裝時確認收入同時結轉對應成本就這兩步嗎？

玲老師 解答

2023-12-29 15:55

工程領用的是單位材料按銷售處理稅法規(guī)定的。因為材料是你自己生產的。

玲老師 解答

2023-12-29 16:00

你好，現(xiàn)在說的理解沒？

玲老師 解答

2023-12-29 16:01

建筑工程包工包料，項目上領用了咱生產的產品，就等于把這個產品銷售了，咱就確認收入，結轉成本就是這樣的過程。稅法是這樣規(guī)定的。

jun 追問

2023-12-29 16:04

那么工程領料的分錄要做完結轉商品成本再做。還是制造商品領料的分錄下一筆做？

玲老師 解答

2023-12-29 16:38

對，生產完工的產品，先計算出來生產這個產品的成本。然后是用于工程上，再領用是這個過程。

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你好，咱這個材料是工程上用的，就是采購入庫，然后工程領用就這兩步。
2023-12-29 14:41:45
同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借：工程結算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款
2020-09-11 17:04:30
你好，1月沒銷售收入，沒有收入就不需要結轉成本的?
2022-02-24 17:57:28
你好；? ?你發(fā)票和你暫估的工程材料費有差異嗎? ?
2023-03-22 11:21:30
同學你好 期初材料成本差異賬戶有余額么？
2022-03-31 09:54:42
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