房地產(chǎn)項目是分期交房，一共6棟，其中4棟2023年12月前已經(jīng)交付，2棟在2024年交付。問題一：在2023年房地產(chǎn)企業(yè)所得稅季度申報的時候，在2024年交付的房還算是預(yù)售，還需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？問題二：預(yù)繳企業(yè)所得稅是和季度申報企業(yè)所得稅還是同一個表填嗎？

嬋老師

職稱：中級會計師

2023-12-29 11:36

問題一：在2023年房地產(chǎn)企業(yè)所得稅季度申報的時候，在2024年交付的房還算是預(yù)售，還需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？
是的，在沒有交房的時點(diǎn)，是需要按照預(yù)售申報納稅，同時根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，因為沒有交房所以也不能賬面確認(rèn)收入，所以同時也要預(yù)繳所得稅

豬仔牛追問

2023-12-29 14:31

問題二：預(yù)繳企業(yè)所得稅是和季度申報企業(yè)所得稅還是同一個表填嗎？

嬋老師解答

2023-12-29 14:36

是的，企業(yè)所得稅申報表有一個特定業(yè)務(wù)申報表，預(yù)繳所得稅就是填在這個表里，但是利潤率需要你提前和稅務(wù)專管員核定

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