徐文蕓 追問

2023-12-28 14:14

比如說，這輛車23年10月份買的，買車的發(fā)票金額100萬，然后現(xiàn)在過戶時，二手車市場那里出售價寫的是10萬，我做賬的話：
借：固定資產(chǎn)清理95.83萬
       累計折舊4.17萬
貸：固定資產(chǎn)100萬
借：現(xiàn)金/銀行存款  10萬
貸：固定資產(chǎn)清理  10萬
借：營業(yè)外支出85.83萬
貸：固定資產(chǎn)清理85.83萬
是這樣嗎？

玲老師 解答

2023-12-28 14:15

10萬那個處理的分錄還要貸方有應(yīng)交稅費(fèi)呢。

玲老師 解答

2023-12-28 14:15

 你好：
1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理：

借：固定資產(chǎn)清理 ， 累計折舊，

貸：固定資產(chǎn)。

2、取得清理收入：

借：銀行存款，

貸：固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。

3、發(fā)生清理支出：

借：固定資產(chǎn)清理，

貸：銀行存款。

4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：

借：資產(chǎn)處置損益  ，（報廢損益 記營業(yè)外收支科目）

貸：固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）。

徐文蕓 追問

2023-12-28 14:17

像這種情況，我公司要交什么稅嗎？

玲老師 解答

2023-12-28 14:18

要繳納增值稅附加稅

徐文蕓 追問

2023-12-28 14:22

那增值稅的計稅金額是10萬嗎？適用的增值稅稅率是多少？（我公司是一般納稅人，購車的增值稅沒有抵扣）

徐文蕓 追問

2023-12-28 14:23

按照您說的，就是我公司不開票也是要交增值稅

玲老師 解答

2023-12-28 14:24

不開票增值稅一樣交不含稅的收入10萬×13%。

徐文蕓 追問

2023-12-28 14:25

順便多問一句，填寫增值稅申報表時應(yīng)該填在哪行？

徐文蕓 追問

2023-12-28 14:26

還有，這個營業(yè)外支出在來年的匯算清繳時是不是要調(diào)增

玲老師 解答

2023-12-28 14:28

處置損益不需要調(diào)整的。賣了的科目是計入資產(chǎn)處置損益不是營業(yè)外支出。
增值稅就按照對應(yīng)的稅率填寫表13稅率那里就行了。

徐文蕓 追問

2023-12-28 15:09

增值稅申報表銷售貨物那一行然后是不開票收入，對吧？

玲老師 解答

2023-12-28 15:09

是 是的是這對 的 對的 

徐文蕓 追問

2023-12-28 15:10

那這樣的話，企業(yè)所得稅收入和增值稅收入金額存在差異了吧

玲老師 解答

2023-12-28 15:12

是的，他們兩個是有差異的。

徐文蕓 追問

2023-12-28 15:28

收入差異會有風(fēng)險嗎？然后還有這個10萬的賣價，會不會說價格過低不公允而導(dǎo)致s局核定賣價

玲老師 解答

2023-12-28 15:40

價格低，稅務(wù)局會核定征收要補(bǔ)交稅款增值稅所得稅差異是正常的，沒事。