2021年5月10日，甲公司委托新華商場(chǎng)代銷(xiāo)A商品1000件，不含稅代銷(xiāo)價(jià)200元/件，稅率13％，單位成本120元。6月30日，收到新華商場(chǎng)轉(zhuǎn)來(lái)的代銷(xiāo)清單，列明已售甲商品100件的價(jià)款20000元，收取增值稅2600 元，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)按不含稅代銷(xiāo)價(jià)的5％支付，已通過(guò)銀行收到扣除代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)的全部款項(xiàng)。要求：作出甲公司和新華商場(chǎng)相應(yīng)的賬務(wù)處理。

小奇老師

職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-27 01:18

同學(xué)您好，需要做分錄，請(qǐng)稍候

小奇老師解答

2023-12-27 01:30

甲公司，5月10日，
借：發(fā)出商品   120000   （120*1000）
貸：庫(kù)存商品    120000
6月30日，
借：應(yīng)收賬款   22600
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）  2600
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   12000
貸：發(fā)出商品   12000
借：銷(xiāo)售費(fèi)用   1000   （20000*5%）
貸：應(yīng)收賬款    1000
收到款項(xiàng)時(shí)，
借：銀行存款   21600   （22600-1000）
貸：應(yīng)收賬款    21600
新華商場(chǎng)，
5月10日，收到代銷(xiāo)品時(shí)，
借：受托代銷(xiāo)商品   200000
貸：受托代銷(xiāo)商品款   200000
6月30日，
借：銀行存款   22600
貸：受托代銷(xiāo)商品   20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）  2600
借：受托代銷(xiāo)商品款   20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  2600
貸：應(yīng)付賬款   22600
結(jié)算手續(xù)費(fèi)和代銷(xiāo)款項(xiàng)時(shí)，
借：應(yīng)付賬款   22600
貸：其他業(yè)務(wù)收入   1000
銀行存款   21600