甲公司于2022年12月末，預提產品質量保證金40萬元，同時，發現11月初取得的交易性金融資產公允價值上升10萬元，甲公司采用資產負債表債務法處理遞延所得稅業務，所得稅稅率為25%，遞延所得稅相關賬戶期初余額均為零（不考慮其他相關稅費影響）。 要求： (1）計算計提質量保證金業務對企業遞延所得稅的影響金額，并進行賬務處理。(7分）(2）計算交易性金融資產升值業務對企業遞延所得稅的影響金額，并進行財務處理。

甲公司于2022年12月末，預提產品質量保證金40萬元，同時，發現11月初取得的交易性金融資產公允價值上升10萬元，甲公司采用資產負債表債務法處理遞延所得稅業務，所得稅稅率為25%，遞延所得稅相關賬戶期初余額均為零（不考慮其他相關稅費影響）。要求：(1）計算計提質量保證金業務對企業遞延所得稅的影響金額，并進行賬務處理。(7分）(2）計算交易性金融資產升值業務對企業遞延所得稅的影響金額，并進行財務處理。

答： 您好。1增加遞延所得稅資產，減少所得稅費用，40*25%=10，借遞延所得稅資產10，借所得稅費用-10，2，10*25%=2.5，借所得稅費用，貸遞延所得稅負債2.5

交易性金融資產升值1000，確認遞延所得稅資產250，第二年貶值400，轉回遞延所得稅資產100，如果第三年處置資產，遞延所得稅資產余額150怎么處理？借：應交稅費 150貸：遞延所得稅資產 150，還是借：所得稅費用 150貸：遞延所得稅資產 150

答： 借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產 150

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

大發公司于2021年12月末核算時預提產品銷售質量保證金50萬元，同時發現同年11月初取得的投資性房產（公允模式）升值100萬元，大發公司采用資產負債表債務法處理遞延所得稅業務，所得稅率25%，遞延所得稅賬戶期初余額均為零（不考慮其他相關稅費影響）:要求：1）計算計提產品銷售質量保證金業務對企業遞延所得稅的影響金額，并進行賬務處理。2計算投資性房地產增值業務對企業遞延所得稅的影響金額，并進行財務處理。

答： 本題考查遞延所得稅的核算，涉及計提產品質量保證金和投資性房地產增值，根據相關知識進行賬務處理即可。 【解答】 （1）計提產品銷售質量保證金業務對企業遞延所得稅的影響金額： 借：所得稅費用 12.5 貸：遞延所得稅負債 12.5 （2）投資性房地產增值業務對企業遞延所得稅的影響金額： 借：遞延所得稅負債 25 貸：所得稅費用 25