王小龍老師 解答

2023-12-18 10:42

簡(jiǎn)單的理解，合并報(bào)表22期末的未分配利潤(rùn)，是經(jīng)過(guò)調(diào)整的，跟賬面已經(jīng)不一樣了，那么23年的期初未分配利潤(rùn)也需要時(shí)用調(diào)整后的作為期初數(shù)，所以需要把22年的調(diào)整分錄抄寫(xiě)下來(lái)，應(yīng)為是年初數(shù)，所以把損益類換成年初未分配利潤(rùn)

嗚啦啦啦 追問(wèn)

2023-12-18 14:51

還是不理解這個(gè)連續(xù)編報(bào)22年合并報(bào)表時(shí)就調(diào)整過(guò)營(yíng)業(yè)收入和銷售費(fèi)用了，按理來(lái)說(shuō)是對(duì)22年的未分配利潤(rùn)產(chǎn)生影響了，23年在編一次不就重復(fù)了嗎?

王小龍老師 解答

2023-12-18 15:00

同學(xué)您好，您可以這樣想，合并報(bào)表就是自己跟自己完，會(huì)計(jì)的賬務(wù)是不動(dòng)的，那么22年年末的時(shí)候，合并報(bào)表通過(guò) 了一些手段，把賬上的未分配利潤(rùn)（100萬(wàn)）調(diào)整到了未分配利潤(rùn)（110萬(wàn)）。
23年的時(shí)候，先把賬上的數(shù)字（100）拿過(guò)來(lái)作為期初未分配利潤(rùn)，這個(gè)時(shí)候，您會(huì)發(fā)現(xiàn)，賬上期初是100萬(wàn)，但是合并報(bào)表22年的可是110萬(wàn)，所以，要在23年額合同報(bào)表底稿里，人為的，把賬上期初未分配利潤(rùn)（100）調(diào)整到合并口徑（110）

王小龍老師 解答

2023-12-18 15:04

理論上，把這個(gè)叫做延續(xù)