1甲公司系增值稅般納稅人，其固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2020年6月，以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為20萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (2) 2022年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，預(yù)計可收回金額為50萬元，甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后預(yù)計其剩余使用年限為3年，凈殘值為10萬元，仍采用年數(shù)總和法計提折舊。 (3) 2023 年6月，甲公司將該設(shè)備出售，收取價款45萬元、增值稅3.9萬元，另以銀行存款支不清理費(fèi)用2萬元。要求(金額以萬元為單位): (1)計算該設(shè)備2022年12月31日累計折舊金額。(5分) (2)計算該設(shè)備2022年應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備金額。(5分) (3)計算該設(shè)備2023年6月處置損益。(5分)

橙子

職稱：中級會計師

2023-12-14 19:19

同學(xué)稍等，我編輯下

橙子解答

2023-12-14 19:38

（1）2020.7-2021.6折舊:（200-20）*5/15=60
2021.7-2022.6折舊:（200-20）*4/15=48
2022.7-2023.6折舊:（200-20）*3/15=36
2022.7-12折舊:36/12*6
截至22年底累計折舊60+48+18=126
（2）2022年末賬面價值=200-126=74
vs可收回金額50 減值24
借:資產(chǎn)減值損失
貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
（3）2023年1-6折舊:（50-10）*3/6/2=10
2022年6月末賬面價值=50-10=40
資產(chǎn)處置損益=45-40-2=3