5、凱美龍公司為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2022 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下。（1）銷售費(fèi)用，廣告費(fèi) 500 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 220 萬元；（2）管理費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元；（3）營業(yè)外支出，稅收滯納金 5 萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款 84 萬元；（4）投資收益，國債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40 萬元；

答： (1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計發(fā)生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生金額50萬元,按發(fā)生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當(dāng)年銷售業(yè)收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。故公益性捐贈支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國債利息收入,居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應(yīng)調(diào)減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除。故職工福利費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應(yīng)納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),則2017年度應(yīng)納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。

給客戶送禮品是計業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是計業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？交個稅嗎

答： 給客戶送禮品是計業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不交個稅

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2020年度稅前會計利潤300萬元，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)產(chǎn)品銷售收入8000萬元；其他業(yè)務(wù)收入200萬元；從居民企業(yè)分回凈利潤60萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元；接受捐贈收入（計入營業(yè)外收入）40萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用820萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元）、財務(wù)費(fèi)用270萬元（其中：向無關(guān)聯(lián)的甲公司借款100萬元支付的利息10萬元，銀行同類同期利息6%）、管理費(fèi)用940萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究費(fèi)用40萬元；按規(guī)定繳繳納的員工社會保險費(fèi)180萬元；另外購買特殊工種職工人身險20萬元、一般職工的人身險60萬元；勞保支出30萬元；企業(yè)之間的

答： 你好請把題目完整發(fā)一下