甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：　（1）1月10日，開始研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)。1月份發(fā)生研發(fā)支出50 000元，支付增值稅稅額6 500元；2月份發(fā)生研發(fā)支出30 000元，支付增值稅稅額3 900元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末經(jīng)測試該項研發(fā)活動完成了研究階段。（2）3月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，陸續(xù)發(fā)生研發(fā)人員薪酬60 000元，支付其他研發(fā)費用300 000元，支付增值稅39 000元。相關(guān)支出已取得增值稅專用發(fā)票，符合資本化條件。（3）7月1日，研發(fā)活動結(jié)束，經(jīng)測試該研究項目達到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一項非專利技術(shù)并投入使用。該項非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。（4）12月1日，將上述非專利技術(shù)出租給乙公司，雙方約定的租賃期限為一年。月末，甲公司收取當(dāng)月租金30 000元，增值稅稅額1 800元，全部款項已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2023-12-10 16:27

你好，同學(xué)，這個題目有點多，具體過程如下

冉老師解答

2023-12-10 16:32

1、借研發(fā)支出-費用化50000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅6500
貸銀行存款56500

借研發(fā)支出-費用化30000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅3900
貸銀行存款33900

借研發(fā)費用80000
貸研發(fā)支出-費用化80000
2、借研發(fā)支出-資本化360000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅39000
貸應(yīng)付職工薪酬工資60000
銀行存款339000
3、借無形資產(chǎn)360000
貸研發(fā)支出-資本化360000
4、借銀行存款31800
貸其他業(yè)務(wù)收入30000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅1800

借其他業(yè)務(wù)成本360000/5/12
管理費用360000/5*5/12
貸累計攤銷360000/5/2

借應(yīng)收賬款791 貸主營業(yè)務(wù)收入 700 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額91

2023-10-31 11:07:14

好，稍等一會兒，我寫完分錄發(fā)給您。

2023-07-11 12:28:49

你好，同學(xué)，具體過程如下 1、借銀行存款200 貸短期借款200 2、借財務(wù)費用200*6%/12=1 貸銀行存款1 3、借原材料50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅6500 貸應(yīng)付票據(jù)56500 4、借原材料80000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅10400 嗲應(yīng)付賬款90400 5、借應(yīng)付賬款10400 貸銀行存款你10400

2023-12-03 19:29:41

同學(xué)你好，借：原材料 902000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）117180 貸：銀行存款 1019180

2023-06-16 00:32:07

您好 1、8日，按合同向順發(fā)公司發(fā)出A產(chǎn)品1000件，單價300元，貨款300 000元，增值稅稅率13%，增值稅額39 000元，價稅合計339 000元，開出增值稅專用發(fā)票，收到順發(fā)公司開來的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。借：銀行存款339000 貸：主營業(yè)務(wù)收入300000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 39000 2、10日，按合同向開源公司發(fā)出B產(chǎn)品2000件，單價120元，增值稅率13%，貨款240 000元，增值稅額31200元，價稅合計271200元。開出增值稅專用發(fā)票，產(chǎn)品已托運，江淮公司向銀行辦妥托收手續(xù)。借：應(yīng)收賬款 271200 貸：主營業(yè)務(wù)收入240000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 31200 3、15日，根據(jù)銷貨合同預(yù)收元通公司購貨款300 000元。貨款已存入銀行. 借：銀行存款 300000 貸：預(yù)收賬款 300000 4、承上題，18日，向元通公司發(fā)出A產(chǎn)品1500件，單位售價300元，貨款450 000元，增值稅率13%，增值稅額58500元，價稅合計508500元，開出增值稅專用發(fā)票。借：預(yù)收賬款508500 貸：主營業(yè)務(wù)收入450000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額58500 5、承上題，長江公司20日收到元通公司余款209500元。借：銀行存款209500 貸：預(yù)收賬款209500

2023-01-10 21:30:23

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