甲公司為增值稅一般納稅人。 2×20年12月 31日，甲公司存貨盤點中發(fā)現(xiàn)： (1) 原材料收發(fā)計量差錯盤虧 5萬元，增值稅進(jìn)項稅額。.65萬元； (2)原材料自然溢余盤盈 20萬元； (3)因洪水爆發(fā)倉庫進(jìn)水導(dǎo)致原材料毀損 1200萬元，增值稅進(jìn)項稅額 156萬元，獲得保險公司賠償800萬元，出售毀損原材料取得殘值收入200萬元，增值稅銷項稅額為26萬元； (4)盤盈某產(chǎn)品 10萬元。假定上述存貨盤盈盤虧金額均為成本，存貨盤點發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)甲公司管理層批準(zhǔn)處理。不考慮存貨跌價準(zhǔn)備及其他因素，下列各項關(guān)于存貨盤盈盤虧在甲公司2×20年度會計處理的表述中

小鎖老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

2023-12-03 20:14

您好，這個還有其他的嗎

海之韻追問

2023-12-03 20:15

甲公司為增值稅一般納稅人。 2×20年12月 31日，甲公司存貨盤點中發(fā)現(xiàn)：    (1)
原材料收發(fā)計量差錯盤虧 5萬元  ，增值稅進(jìn)項稅額。.65萬元；    (2)原材料自然溢余盤盈
20萬元；    (3)因洪水爆發(fā)倉庫進(jìn)水導(dǎo)致原材料毀損 1200萬元，增值稅進(jìn)項稅額 156萬
元  ，獲得保險公司賠償800萬元，出售毀損原材料取得殘值收入200萬元，增值稅銷項稅
額為26萬元；    (4)盤盈某產(chǎn)品 10萬元。假定上述存貨盤盈盤虧金額均為成本，存貨盤
點發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)甲公司管理層批準(zhǔn)處理。不考慮存貨跌價準(zhǔn)備及其他因素  ，下列各項關(guān)于
存貨盤盈盤虧在甲公司2×20年度會計處理的表述中，不正確的有  (       )  。A.盤盈某產(chǎn)品 10 萬元計入當(dāng)期營業(yè)收入
B.原材料自然溢余盤盈 20 萬元計入當(dāng)期營業(yè)外收入
C.原材料收發(fā)計量差錯盤虧 5.65 萬元計入當(dāng)期管理費(fèi)用
D.洪水爆發(fā)導(dǎo)致原材料凈損失 356 萬元計入當(dāng)期營業(yè)外支出

小鎖老師解答

2023-12-03 20:17

存貨盤盈應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用，因此，選項AB不正確；收發(fā)計量差錯導(dǎo)致的存貨盤虧，進(jìn)項稅額不需要轉(zhuǎn)出，盤虧凈損失應(yīng)計入管理費(fèi)用，即應(yīng)計入當(dāng)期管理費(fèi)用的金額＝5（萬元），選項C不正確；因自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨盤虧，進(jìn)項稅額不需要轉(zhuǎn)出，盤虧凈損失應(yīng)計入營業(yè)外支出，即應(yīng)計入當(dāng)期營業(yè)外支出的金額＝1200－800－200＝200（萬元），選項D不正確。