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古月月老師

職稱： 中級會計師,初級會計師,稅務師

2023-12-02 14:43

同學好，購入需要安裝的設備，達到預定使用狀態前的費用都要首先計入在建工程科目，達到預定使用狀態后第二個月開始折舊，年數總和法，第一年賬面金額*5/（5+4+3+2+1），第一年賬面金額*4/（5+4+3+2+1）.

海之韻 追問

2023-12-02 14:47

第一問購入是不是借在建工程  290  應交稅費——應交增值稅37.7  貸銀行存款  327.7

古月月老師 解答

2023-12-02 14:47

同學，老師來繼續補充，存在減值跡象時，要比較賬面價值與公允價值減去處置費用后的金額，計提減值之后，重新按照賬面價值來計提折舊金額的。報廢時，要通過固定資產清理，營業外收支編制分錄哦。

古月月老師 解答

2023-12-02 14:49

同學，分錄做的對的，需要補充（進項稅額）

海之韻 追問

2023-12-02 14:50

第一問對嗎？第二問甲支付安裝費  借：在建工程  20   應交稅費——應交增值稅1.8   貸銀行存款21.8  借固定資產310 貸在建工程310對嗎  第三問2017年折舊是（310-10）*5/15=100   2018年折舊=（310-10）*4/15對嗎

古月月老師 解答

2023-12-02 14:53

同學，第一問，第二問，都對的。

海之韻 追問

2023-12-02 14:57

那第三問呢第四問我是不會寫，第五問是借：固定資產清理  130    累計折舊180   貸固定資產310      借銀行存款2.26  貸固定資產清理2  應交稅費——應交增值稅0.26   借：資產處置損益  308  貸固定資產清理308

古月月老師 解答

2023-12-02 15:17

同學，第三問也是對的哦，第四問，賬面價值130與可收回金額95比較，是減值了35的。可懂不？
借：資產減值損失35 貸：固定資產減值準備35。
接下來的兩年，還是用年數總和法和新的賬面價值來計提折舊。所以第五問的固定資產清理金額是有點點問題的，再算算吧。

海之韻 追問

2023-12-02 15:39

第五題金額那題有問題啊，請指教

古月月老師 解答

2023-12-02 15:44

同學，第五問報廢時間是2020年的，咱們前三問只計算到了2018年的折舊了。

海之韻 追問

2023-12-02 15:49

借：固定資產清理  30    累計折舊280  貸固定資產310      借銀行存款2.26  貸固定資產清理2  應交稅費——應交增值稅0.26   借：資產處置損益  28 貸固定資產清理28

古月月老師 解答

2023-12-02 15:56

同學請參考，290+20-100折舊-80折舊-35減值-30折舊-20折舊=45這是報廢時的賬面價值了

海之韻 追問

2023-12-02 16:46

2019 年和2020年折舊你是不是算錯了

古月月老師 解答

2023-12-02 17:09

同學，不好意思，這邊更正，19年 折舊=(95-5)*3/6=45   20年折舊=（95-5）*2/6=30 

海之韻 追問

2023-12-02 17:11

這就更看不懂了

古月月老師 解答

2023-12-02 17:16

同學，減值之后依然是用年數總和法折舊，尚可使用3年，第一年折舊=(95-5)*3/(3+2+1)=45。這里可懂嗎？

海之韻 追問

2023-12-02 17:24

這設備報廢的分錄怎么寫啊

古月月老師 解答

2023-12-02 17:27

同學，報廢的分錄，你寫的思路是正確的，只是資產處置損益，應用科目營業外支出或者營業外收入。

海之韻 追問

2023-12-02 17:32

借：固定資產清理  55    累計折舊255   貸固定資產310      借銀行存款2.26  貸固定資產清理2  應交稅費——應交增值稅0.26   借：營業外支出  20  貸固定資產清理20

古月月老師 解答

2023-12-02 17:34

同學，可否把你的55計算過程列個式子給我看下呢？

海之韻 追問

2023-12-02 17:36

100+80+30+45=255這是折舊   310-255=55

海之韻 追問

2023-12-02 17:44

這個計算的對不對

古月月老師 解答

2023-12-02 17:45

同學，咱的減值準備也要計算，固定資產減值準備從借方結轉出去，這樣固定資產清理就剩下20的。

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同學好，購入需要安裝的設備，達到預定使用狀態前的費用都要首先計入在建工程科目，達到預定使用狀態后第二個月開始折舊，年數總和法，第一年賬面金額*5/（5%2B4%2B3%2B2%2B1），第一年賬面金額*4/（5%2B4%2B3%2B2%2B1）.
2023-12-02 14:43:06
?合并報表當期的處置投資收益＝（處置股權取得的對價＋剩余股權公允價值）－[原有子公司自購買日開始持續計算的可辨認凈資產×原持股比例%2B商譽]＋其他綜合收益（可轉損益的部分）、其他所有者權益變動×原持股比例 這個就按照公式計算就可以。喪失控制，合并報表就是相當于全部處置，然后剩余部分按公允價值買回來，所以（處置股權取得的對價＋剩余股權公允價值）就是處置股權的對價，然后[原有子公司自購買日開始持續計算的可辨認凈資產×原持股比例%2B商譽]-就是合并報表角度處置長期股權投資的成本，這樣就是處置價款減去處置成本，差額計入投資收益，其他綜合收益（可轉損益的部分）、其他所有者權益變動×原持股比例，是持有期間賺的，處置時轉入投資收益。 你根據我的講解看看能否理解，結合題目答案理解一下
2022-03-29 18:44:14
固定資產使用了2年，賬面價值=3600-3600/5*2=2160，處置損益2400-30-2160=210，因為處置了固定資產，尚未攤銷的政府補助，剩余金額2000-2000/5*2=1200，轉入當期損益，所以當期損益合計210%2B1200=1410萬元，滿意的話麻煩評價一下！
2022-04-14 21:10:09
你好，固定資產求更新改造后的入賬價值，首先計算固定資產改造時點的賬面價值即1000-500＝500，其次，需要減掉被替換部分的賬面價值50，加上更新改造過程中新發生的支出600。 其中，被替換部分的賬面原值是100，辦公樓已計提折舊500，算出被替換部分已計提的折舊＝500×100/1000=50，所以被替換部分的賬面價值＝100-50=50 出售價款不影響改完后辦公樓的入賬價值
2022-03-27 10:06:20
你好，第一道工序完率為20*50%/50=10% 第二道工序完工率為（20%2B30*50%）/50=70%
2022-09-27 13:42:41
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