小魚兒 追問

2023-11-28 15:44

項目沒有完工，這邊我也問項目經理了，說甲方就沒有結算，都是按預估數開票確認收入，整體項目完工了80%，發(fā)票開具40%，甲方不確認簽字，我這邊成本全部發(fā)生。收入都是按開票確認收入。我沒法確認收入金額

郭老師 解答

2023-11-28 15:44

好，那這就有風險的。

小魚兒 追問

2023-11-28 15:48

我也咨詢了一下建筑行業(yè)會計，他說當期收入小于當期成本正常現象，現實中這種太多了。這個怎么處理呢？

郭老師 解答

2023-11-28 15:51

那你跟你稅務局那邊說一下這個情況的，并沒有結算，不好確認對應的收入是多少。

小魚兒 追問

2023-11-28 15:54

老師，咱們不說這個風險的問題，就說這兩個科目有問題沒，建筑勞務公司成本多是不是在工程施工科目中，報表項目里是不是已存貨列式。

郭老師 解答

2023-11-28 15:55

肯定沒有問題的，正確的必須是這么做

郭老師 解答

2023-11-28 15:55

報表出來的還有問題嗎？這是軟件自動出來的。

小魚兒 追問

2023-11-28 16:00

稅務老師意思是會計準則存貨概念不符。存貨日常過程中擁有或出售商品，或消耗的材料，物料等。概念中就沒有提工程成本等字眼。這我怎么解釋好

郭老師 解答

2023-11-28 16:03

建筑業(yè)工程施工里的數據,放在資產負債表的"存貨"中體現.
根據《施工企業(yè)會計核算辦法》(財會[2003]27號)中的規(guī)定:
如果"工程施工"科目余額大于"工程結算"科目余額,那企業(yè)應該用"工程施工"科目余額減去"工程結算"科目余額的金額,相應的數據反映出施工企業(yè)建造合同已完工部分但尚未辦理結算的價款總額.其應該作為一項流動資產,通過在資產負債表的"存貨"項目中增設的"已完工尚未結算款"項目列示.
如果"工程結算"科目余額大于"工程施工"科目余額,那企業(yè)應該用"工程結算"科目余額減"工程施工"科目余額后的金額,相應的數據反映出施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結算的價款總額.其應該作為一項流動負債,通過在資產負債表的"預收賬款"項目中增設的"已結算尚未完工工程"項目列示.該項目反映的信息能促使施工企業(yè)采取有力措施,加快建設進度,以降低企業(yè)負債.