老師好！公司2020年繳了城鎮土地使用稅10萬，后面發現2020年可以享受優惠，2023年11月申請，稅局退回6萬，會計上把這個6萬入賬調整以前年度損益調整，請問需要調整2020年的匯算清繳申報嗎？

小黑Sunny 追問

2023-11-19 20:29

這個6萬元的差異在哪年體現？

小鎖老師 解答

2023-11-19 20:30

這個是屬于本年度的這個的

小黑Sunny 追問

2023-11-19 20:39

6萬入賬調整以前年度損益調整，對本年利潤不產生影響，賬務已處理了，以前年度匯算清繳不用調整？

小鎖老師 解答

2023-11-19 20:41

他是這樣的，就是說，你現在退回6萬這部分的話，他是可以計入以前年度損益調整，影響期初未分配利潤的，但是這個匯算清繳，可以本年度修改，這個意思

小黑Sunny 追問

2023-11-19 20:58

即2023年匯算清繳時，在向稅局申報表中哪里顯示？

小鎖老師 解答

2023-11-19 21:02

期初未分配利潤，這個科目體現，還要匯算清繳以前年度彌補虧損的位置

小鎖老師 解答

2023-11-19 21:03

所得稅申報表，有一個單獨A105000這個表

小黑Sunny 追問

2023-11-19 21:58

所得稅申報表，A105000這個表的幾項填寫？

小鎖老師 解答

2023-11-19 22:11

從前期可抵扣虧損中，減去6萬對應的金額，因為這部分退回，相當于增加利潤

小鎖老師 解答

2023-11-19 22:11

當然，如果不嫌麻煩，也可以反結賬修改2020年申報表，這個做法也可以，這樣的話不影響本年申報，只不過的話，相當于本年申報兩遍

小黑Sunny 追問

2023-11-19 22:45

“從前期可抵扣虧損中，減去6萬對應的金額，因為這部分退回，相當于增加利潤”這個就不是A105000這個表，是A106000這個表了，但是這個表的數據是自帶出來，不能動的，所以不明白您說什么

小鎖老師 解答

2023-11-19 22:53

就是可彌補虧損這個表的，本期可彌補虧損數據，不能動的金額是上期那個結轉的，但是本期的可以手動修改，這個的話針對的是這種金額不大的修改方法，是本年可以修改，上期不能修改

小鎖老師 解答

2023-11-19 22:53

當然如果不放心的話，可以修改2020年申報表，這個也是可以的，兩種辦法都可以處理您這個業務的