、天誠(chéng)公司系增值稅一般納稅人。上年6月購(gòu)進(jìn)一棟房產(chǎn)用作倉(cāng)儲(chǔ),取得專用發(fā)票注明金額1860萬(wàn)元,稅額167.4萬(wàn)元,當(dāng)月通過(guò)勾選確認(rèn)。假設(shè)折舊年限20年、殘值為0,其他稅費(fèi)忽略不計(jì)。今年2月,將該房產(chǎn)改為職工食堂。(1)房產(chǎn)累計(jì)折舊=1860÷20÷12×8=62(萬(wàn)元)(2)房產(chǎn)凈值=1860-62=1798(萬(wàn)元)(3)房產(chǎn)凈值率=1798÷1860=96.67%(4)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=167.4×96.67%=161.83(萬(wàn)元)(5)改變用途后房產(chǎn)的賬面價(jià)值=1860+161.83=2021.83(萬(wàn)元)請(qǐng)寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答： 同學(xué)您好:現(xiàn)在解答

1一般納稅人取得普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)能抵扣嗎？2 小規(guī)模納稅人取得專用發(fā)票，不能抵扣吧？只要是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)都不能抵扣？3 如果是一般納稅人從小規(guī)模納稅人那購(gòu)買貨物，取得的增值稅專用發(fā)票 ，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的？

答： 同學(xué)你好 1一般納稅人取得普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)能抵扣嗎？——如果是購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的免稅普票，可以計(jì)算抵扣，通行費(fèi)用電子普票可以抵扣； 2 小規(guī)模納稅人取得專用發(fā)票，不能抵扣吧？只要是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)都不能抵扣？——是的；小規(guī)模不能抵扣； 3 如果是一般納稅人從小規(guī)模納稅人那購(gòu)買貨物，取得的增值稅專用發(fā)票 ，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的？——是可以抵扣的；

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師?你好！我沒(méi)明白，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，買進(jìn)非流動(dòng)資產(chǎn)用于集體福利或個(gè)人的免征增值稅項(xiàng)目，兩種情況1.專用于員工不得進(jìn)項(xiàng)，2.兼用時(shí)，可全額抵扣。這里我已經(jīng)明白了。然后還有一個(gè)點(diǎn)就是一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，我是明白了，前面的非流動(dòng)資產(chǎn)兼營(yíng)時(shí)，在現(xiàn)在這句話不得抵扣。這個(gè)后者和前者。我沒(méi)明白，請(qǐng)老師賜教。

答： 你好！非流動(dòng)資產(chǎn) 比如買一棟6層大樓 三層用于辦公、三層用于宿舍（集體福利）…可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額