東盛機械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發生如下經濟業務： （1）購進 A 材料用于應稅項目，稅控發票注明價款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元 （2）購進 B 材料用于應稅項目，稅控發票注明價款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元 （3）從國外購進隔離工作服用于應稅項目，關稅完稅價格 1 000 000 元，取得了海關 開具的增值稅專用繳款書，關稅率 20%。 加工費，取得了稅務代開的增值稅發票。 （5）銷售車床 20 臺，取得不含稅收入 4 000 000 元。 （6）將 1 臺自產的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業和其他企 業均無同類車床。 （7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。 （8）將與（5）銷售的同樣車床2臺與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發 票上注明的價款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。 要求： （1）計算當期的銷項稅額。 （2）計算當期可抵扣的進項稅額

1. 東盛機械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發生如下經濟業務：（1）購進 A 材料用于應稅項目，稅控發票注明價款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元（2）購進 B 材料用于應稅項目，稅控發票注明價款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元（3）從國外購進隔離工作服用于應稅項目，關稅完稅價格 1 000 000 元，取得了海關開具的增值稅專用繳款書，關稅率 20%。加工費，取得了稅務代開的增值稅發票。（5）銷售車床 20 臺，取得不含稅收入 4 000 000 元。（6）將 1 臺自產的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業和其他企業均無同類車床。（7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。（8）將與（5）銷售的同樣車床2臺與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發票上注明的價款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。要求：（1）計算當期的銷項稅額。（2）計算當期可抵扣的進項稅額。（3）計算當期應納的增值稅稅額（假設防偽稅控發票均經認證）

答： （1）當期的銷項稅額計算如下： 銷售車床的銷項稅額為：4000000元×13%＝520000元 銷售積壓不用的原材料的銷項稅額為：11300元÷（1%2B13%）×13%＝1300元 專用車床投資給A公司的銷項稅額為：300000×（1%2B10%）×13%＝42900元 交換車床的銷項稅額為：400000×13%＝52000元 當期的銷項稅額總計為：520000%2B1300%2B42900%2B52000＝1022956元 （2）當期可抵扣的進項稅額計算如下： 購買A材料的進項稅額為：104000元 購買B材料的進項稅額為：39000元 從國外購進隔離工作服的進項稅額為：1200×（1-20%）×13%＝ 加工費的進項稅額為：858.74×（1%2B6%）×6%＝52.74元 當期可抵扣的進項稅額總計為：104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74＝ （3）當期應納的增值稅稅額計算如下： 當期應納的增值稅稅額為：1387956-{104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74}＝

東盛機械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發生如下經濟業務：（1）購進 A 材料用于應稅項目，稅控發票注明價款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元（2）購進 B 材料用于應稅項目，稅控發票注明價款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元（3）從國外購進隔離工作服用于應稅項目，關稅完稅價格 1 000 000 元，取得了海關開具的增值稅專用繳款書，關稅率 20%。加工費，取得了稅務代開的增值稅發票。（5）銷售車床 20 臺，取得不含稅收入 4 000 000 元。（6）將 1 臺自產的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業和其他企業均無同類車床。（7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。（8）將與（5）銷售的同樣車床2臺與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發票上注明的價款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。要求：（1）計算當期的銷項稅額。（2）計算當期可抵扣的進項稅額

答： 同學你好，我來給你解答。請稍等

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

3.東盛機械廠為增值稅一般納稅人。2019年4月發生如下經濟業務：(1)購進A材料用于應稅項目，稅控發票注明價款800000元，增值稅稅額104000元。(2)購進B材料用于應稅項目，稅控發票注明價款300000元，增值稅稅額39000元。(3)從國外購進隔離工作服用于應稅項目，關稅完稅價格1000000元，取得了海關開具的增值稅專用繳款書，關稅率20%.(4)委托小規模納稅人加工原配件用于應稅項目，開出20600元支票用于支付全部加工費，取得了稅務代開的增值稅發票。小規模納稅人適用稅率3%。(5)銷售車床20臺，取得不含稅收入4000000元。計算銷項稅額，進項稅額，增值稅稅額

答： 根據題目，我們可以計算出東盛機械廠的銷項稅額、進項稅額和增值稅稅額。 已知A材料的價款為：800000元 已知A材料的增值稅稅額為：104000元 已知B材料的價款為：300000元 已知B材料的增值稅稅額為：39000元 已知隔離工作服的關稅完稅價格為：1000000元 已知隔離工作服的關稅稅率為：20% 計算出隔離工作服的關稅稅額為：1000000 times 0.2 = 200000元1000000×0.2=200000元 已知委托加工原配件的加工費為：20600元 已知小規模納稅人的適用稅率為：3% 計算出委托加工原配件的加工費的進項稅額為：20600 times 0.03 = 618元20600×0.03=618元 已知銷售車床的數量為：20臺 已知銷售車床的不含稅收入為：4000000元 已知銷售車床的適用稅率為：13% 計算出銷售車床的銷項稅額為：4000000 times 0.13 = 520000元4000000×0.13=520000元 計算出進項稅額總額為：104000 %2B 39000 %2B 200000 %2B 618 = 343618元 計算出銷項稅額總額為：520000元 計算出應納增值稅稅額為：520000 - 343618 = 176382元