請問工程款以保理形式付款，保理利息和手續費分錄怎么做？這些費用甲方結算時會付給我們的

樸老師

職稱：會計師

2023-10-27 16:34

工程款以保理形式付款，保理利息和手續費分錄的做法如下：
  1.企業在收到客戶支付的保理預付款時，借記“銀行存款”科目，貸記“短期借款”等科目。
  2.企業向銀行申請保理業務時，借記“短期借款”等科目，貸記“銀行存款”科目。
  3.保理業務手續費和利息支出，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
這些費用甲方結算時會付給企業，企業收到款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目

小魚兒追問

2023-10-27 16:39

這個不通過短期借款科目，直接計對方應收賬款可以嗎？

樸老師解答

2023-10-27 16:42

同學你好
這個可以的哦

小魚兒追問

2023-10-27 16:49

那保理付款是扣除利息和手續費的金額，比如付款100萬，利息和手續費一共5萬，那只支付我們95萬，這部分我直接計應收賬款，利息和手續費部分發票收到了我應該怎么計呢？

樸老師解答

2023-10-27 16:56

同學你好
當發生保理付款時，企業需要將實際收到的金額（扣除利息和手續費后的金額）計入應收賬款科目。在您的例子中，實際收到的金額為95萬，因此您應該在應收賬款科目中進行相應的記錄。
對于利息和手續費的發票，您可以將發票作為費用處理的依據，將其計入相應的費用科目。根據您的描述，利息和手續費一共5萬，那么您可以將5萬的發票計入財務費用科目。
具體來說，您可以按照以下步驟進行會計處理：
1.當發生保理付款時，將實際收到的金額（扣除利息和手續費后的金額）計入應收賬款科目：借：應收賬款 95萬貸：銀行存款（或相應科目） 95萬
2.收到利息和手續費的發票時，將其計入財務費用科目：借：財務費用 5萬貸：應收賬款 5萬
這樣，您就可以正確記錄保理付款和利息、手續費的相關費用。