A 公司為商品批發(fā)零售企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2022年9月，公司的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 (1）購(gòu)入商品一批，不含稅價(jià)為600萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為78萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付，有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證。 (2）將本月購(gòu)進(jìn)的10個(gè)手機(jī)贈(zèng)送某常年客戶(hù)。此款手機(jī)賬面的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為3000元，單位不含稅采購(gòu)價(jià)格為2000元。 (3）因經(jīng)營(yíng)管理不善造成展示的上月購(gòu)入的20臺(tái)電視機(jī)被盜。該款電視機(jī)的單位購(gòu)進(jìn)成本為6000元（有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額上月已經(jīng)抵扣）。 (4）本月購(gòu)買(mǎi)一批裝飾材料，用于裝修職工食堂。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為300000元，稅款為39000元。 (5）本月開(kāi)的普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額合計(jì)為1130萬(wàn)元。要求：計(jì)算 A 公司本月實(shí)際應(yīng)該繳納的增值稅。

郭老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-10-26 09:00

你好，稍等，馬上計(jì)算。

郭老師解答

2023-10-26 09:02

進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)?3.9萬(wàn)
銷(xiāo)項(xiàng)稅額30000*13%?130萬(wàn)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出12萬(wàn)*13%
增值稅=50.05

郭老師解答

2023-10-26 09:02

增值稅是以萬(wàn)元為單位。

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