請問老師，我們是聯(lián)營的，超市每個月從貨款里面把費用都扣了之后再給我們打貨款，我們不給超市開票，但是超市扣的那部分費用會給我們開票，這個我要怎么做分錄

大侯老師

職稱：中級會計師,初級會計師,高級會計師,財務(wù)總監(jiān)

2023-10-21 22:28

你好，這種模式就是代銷，超市收取的是代銷手續(xù)費。從你們的角度，這筆代銷手續(xù)費就是營銷費用，如費用就可以了。貨物銷售出去的款，該結(jié)收入結(jié)收入。

大侯老師解答

2023-10-21 22:30

委托方賬務(wù)處理如下：
(1)發(fā)出商品：
借：發(fā)出商品/委托代銷商品
貸：庫存商品
(2)收到清單：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品/委托代銷商品
(4)結(jié)轉(zhuǎn)或支付手續(xù)費：
借：銷售費用
貸：應(yīng)收賬款
(5)收到貨款凈額：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款【扣除手續(xù)費部分】

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