以前年度少計的增值稅進項稅額（增值稅申報表已抵扣），今年怎么用調(diào)整呀

樸老師

職稱：會計師

2023-10-19 14:58

以前年度少計的增值稅進項稅額，可以按照以下步驟進行今年調(diào)整：
  1.核定少計提的金額。根據(jù)增值稅申報表和相關(guān)賬目，核定少計提的增值稅進項稅額的具體金額
  2.編制調(diào)整憑證。將少計提的增值稅進項稅額的金額編制成調(diào)整憑證，在貸方記上增值稅應交稅款科目，借方記上其他應付款科目。
  3.進行賬務處理。按照調(diào)整憑證的金額進行賬務處理，調(diào)整增值稅應交稅款和其他應付款兩個科目的余額

米小柒追問

2023-10-19 15:00

不是通過以前年度損益調(diào)整科目嗎

樸老師解答

2023-10-19 15:03

這個增值稅是不涉及損益的

米小柒追問

2023-10-19 15:05

那少計的增值稅進項稅額也應該是借方吧？

米小柒追問

2023-10-19 15:08

是不是這樣
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品
借：庫存商品
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤

樸老師解答

2023-10-19 15:12

嗯
這樣操作可以的哦

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