某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)1月1日,從銀行借入資金600萬(wàn)元,用于自行建造專設(shè)銷售機(jī) 構(gòu)的營(yíng)業(yè)大廳。借款期限為2年,年利率4%,按月計(jì)息,到期一次還本付息,不計(jì)復(fù)利。借入的款項(xiàng)已存入銀行。營(yíng)業(yè)大廳達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部資本化。 (2)1月1日,營(yíng)業(yè)大廳工程開(kāi)工,以借入的資金購(gòu)入工程物資600萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為78萬(wàn)元,當(dāng)日全部用于工程建設(shè)。施工期間,領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)的水泥一批,實(shí)際成本40萬(wàn)元,確認(rèn)應(yīng)付工程人員工資30萬(wàn)元,支付其他費(fèi)用31萬(wàn)元。 (3)11月30日,工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該大廳預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄怎么寫？營(yíng)業(yè)大廳的建造成本和2021年12月折舊額是多少，分錄怎么寫

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-10-16 18:55

以下為該企業(yè)營(yíng)業(yè)大廳建造相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
(1)借款利息資本化
借：在建工程 24（600×4%/12）
貸：應(yīng)付利息 24
(2)購(gòu)入工程物資
借：工程物資 78（600×13%）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 78
貸：銀行存款 156
(3)領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)水泥和結(jié)轉(zhuǎn)工程成本
借：在建工程 99
貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)） 40
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 58.5（40×13%）
應(yīng)付職工薪酬 30
銀行存款 31
借：固定資產(chǎn) 101
貸：在建工程 101
(4)計(jì)算2021年12月折舊額
借：管理費(fèi)用 0.8（(30-3)/10/12）
貸：累計(jì)折舊 0.8
注意:以上會(huì)計(jì)分錄以萬(wàn)元為單位。