亨達(dá)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%。2022年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.接供電部門通知，公司本月應(yīng)付電費(fèi)40000元，其中車間30000元，管理部門10000元。(需計(jì)算稅額，已經(jīng)付款)2.生產(chǎn)一批空調(diào)用于職工宿舍建設(shè)，該批空調(diào)成本80萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)100萬(wàn)元。3.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)B企業(yè)投資，雙方協(xié)議按成本計(jì)價(jià)。該產(chǎn)品成本10萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格12萬(wàn)元。4.庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生毀損，成本5000元，增值稅650元。完成以上賬務(wù)處理。

答： 您好，1借制造費(fèi)用-30000/1.13，管理費(fèi)用10000/1.13，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）40000*0.13/1.13，貸應(yīng)付賬款40000,2借在建工程，貸庫(kù)存商品800000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅113,3借長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1.56，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10，貸庫(kù)存商品10，

2、某服裝公司為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件捐贈(zèng)給某希望小學(xué)，產(chǎn)品賬面成本為每件40元，市場(chǎng)售價(jià)為每件50元；(2)以自產(chǎn)產(chǎn)品分配股利，該批產(chǎn)品成本為150萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元(不含稅)；(3)將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為300萬(wàn)元；(4)將自有廠房對(duì)外出租，預(yù)收租金10萬(wàn)元。要求：做出上述業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。

答： 您好，1借營(yíng)業(yè)外支出。貸庫(kù)存商品4000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅5000*13%。2借未分配利潤(rùn)，貸應(yīng)付股利，借應(yīng)付股利，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020 年 12 月有幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：6 個(gè)月前收取的一餐廳啤酒包裝物押金 10000 元，白酒包裝物押金15000元，本月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定這部分押金即收歸商場(chǎng)所有；12月銷售啤酒收取包裝物押金4000元，銷售白酒收取包裝物押金8000元。要求：對(duì)包裝物押金進(jìn)行增值稅處理。

答： 您好，白灑收到就計(jì)稅，啤酒包裝物押金到期才計(jì)稅 12 月包裝物押金交增值稅? （10000%2B8000）/1.13*13%=2070.80