老師，咨詢一下，①2021年24號文關(guān)于住房租賃企業(yè)減按1.5%繳納增值稅的規(guī)定，是否只針對住房租賃企業(yè) ②除了住房租賃企業(yè)，其他小規(guī)模企業(yè)（不含個(gè)體戶）外無論出租住房還是非住房，只要是不動(dòng)產(chǎn)，都按5%的征收率減按1.5%繳納增值稅，是這樣嗎？ ③2016年16號文關(guān)于一般納稅人對外出租不動(dòng)產(chǎn)，按照一般計(jì)稅方式計(jì)稅的，按3%繳納增值稅，請問這個(gè)3%的增值稅的操作是不是這樣：一般納稅人開具9%的增值稅發(fā)票，稅額計(jì)算也是按9%計(jì)算，然后報(bào)稅的時(shí)候6%屬于減征額，3%為實(shí)繳額度？ ④一般納稅人按一般計(jì)稅方法3%的計(jì)稅所繳納的增值稅，能用其他進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎，還是說這個(gè)3%的增值稅必須單獨(dú)繳納？非常感謝

商央老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2023-10-06 10:25

您好，我按順序分開回答：
除他們之外的其他企業(yè)是按5%，不能減按1.5%。

商央老師解答

2023-10-06 10:29

您好，2016年16號文只寫了3%預(yù)征率，征收率仍然是簡易計(jì)稅5%，一般計(jì)稅9% 。
預(yù)征率是預(yù)繳的意思。

商央老師解答

2023-10-06 10:31

您好，您仔細(xì)看一下文件的用詞，一般計(jì)稅辦法3%是預(yù)征率。

start 追問

2023-10-06 10:43

老師，您的意思是不是這樣的：
①在實(shí)務(wù)工作中，一般納稅人按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，預(yù)繳按3%預(yù)繳，實(shí)際繳納的時(shí)候按9%繳納
②這樣到實(shí)際納稅的時(shí)候，補(bǔ)繳6%
③按照9%計(jì)算出來增值稅，允許其他進(jìn)行進(jìn)行抵扣
謝謝

商央老師解答

2023-10-06 11:01

您好，1、是的。
2、不一定補(bǔ)6%，因?yàn)槟A(yù)繳的時(shí)候計(jì)算公式?jīng)]有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是后面申報(bào)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，那么就可能不會達(dá)到銷售額的6% 。
3、是的。