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小菲老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2023-09-25 11:15
同學(xué)，你好
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相關(guān)問題討論
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2023-09-25 11:15:52
現(xiàn)金凈流量比率=現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債=現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈增加額/流動(dòng)負(fù)債
2020-06-29 18:08:15
一、凈現(xiàn)金流量
計(jì)算公式
凈現(xiàn)金流量 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 + 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 + 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量
（也可直接取報(bào)表中「現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額」，結(jié)果一致）
財(cái)報(bào)查看位置
在現(xiàn)金流量表最后一行，標(biāo)注為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額，直接取數(shù)即可；
也可拆分看三大活動(dòng)凈流量：表內(nèi)「經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~」「投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~」「籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~」。
二、凈現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率，實(shí)操核心版）
計(jì)算公式
凈現(xiàn)金流動(dòng)比率 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 ÷ 期末流動(dòng)負(fù)債 × 100%
財(cái)報(bào)查看位置
分子：現(xiàn)金流量表→「經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~」；
分母：資產(chǎn)負(fù)債表→流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（期末數(shù)）。
2026-02-05 16:31:19
第一年:
現(xiàn)金流入:8000萬(wàn)元(股東投入)
現(xiàn)金流出:
1. 建設(shè)投資:8000萬(wàn)元
2. 流動(dòng)資金:1713.3萬(wàn)元
3. 銀行貸款利息:6000萬(wàn)元*8%=480萬(wàn)元第二年:
現(xiàn)金流入:
1. 股東投入:5500萬(wàn)元
2. 銀行貸款:6000萬(wàn)元
現(xiàn)金流出:
1. 建設(shè)投資:5500萬(wàn)元
2. 銀行貸款利息:6000萬(wàn)元*8%=480萬(wàn)元
3. 銀行貸款本金償還:6000萬(wàn)元/5年=1200萬(wàn)元綜上,前兩年的現(xiàn)金流量圖如下:第一年
現(xiàn)金流入 股東投入8000
現(xiàn)金流出
建設(shè)投資 8000
流動(dòng)資金 1713.3
貸款利息 480第二年
現(xiàn)金流入
股東投入 5500
銀行貸款 6000
現(xiàn)金流出
建設(shè)投資 5500
貸款利息 480
本金還款 1200以上圖示了項(xiàng)目前兩年的現(xiàn)金流入和流出情況。現(xiàn)金主要流入來(lái)源為股東投入和銀行貸款。現(xiàn)金主要流出用于建設(shè)投資、流動(dòng)資金、還款和支付貸款利息。根據(jù)圖 podemos 看出,兩個(gè)年度現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出,項(xiàng)目前兩個(gè)年度現(xiàn)金流為凈流入狀態(tài)。
2023-06-15 17:40:14
您好，一、補(bǔ)充資料的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額增加額與正表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額增加額已經(jīng)相等，所以，正表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~不要?jiǎng)樱饕獧z查補(bǔ)充資料里面的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。
二、補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”可以根據(jù)下面提供的公式進(jìn)行查找一下。
1、凈利潤(rùn)
該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。
2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)
注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。
3、固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊＝制造費(fèi)用中折舊＋管理費(fèi)用中折舊
或：＝累計(jì)折舊期末數(shù)－累計(jì)折舊期初數(shù)
注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷
＝無(wú)形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）
或＝無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)
注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。
5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷
＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）
或＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)
6、待攤費(fèi)用的減少（減：增加）
＝待攤費(fèi)用期初數(shù)－待攤費(fèi)用期末數(shù)
7、預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）
＝預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)－預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)
8、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。
9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。
10、財(cái)務(wù)費(fèi)用
＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列）
12、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）
＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)）
14、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）
＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額
15、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）
＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費(fèi)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）
16、其他
三、如果補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”還是沒有檢查出來(lái)，可以將正表與補(bǔ)充資料差額，計(jì)入其他項(xiàng)目。
2017-02-09 14:40:47
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