飄雪 追問

2023-09-18 12:47

位于縣城的某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙，2022年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）全年共銷售卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入26000萬元，銷項稅額共計為3380萬元，與卷煙配比的銷售成本為5350萬元。 

（2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費300萬元，企業(yè)為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元，當(dāng)年發(fā)生訴訟費10萬元。

（3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的卷煙廣告費500萬元，以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金50萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入 1500萬元）。

（4）全年發(fā)生財務(wù)費用700萬元，其中含2022年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%)。

（5）營業(yè)外支出共計250萬元，包括通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元，因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元，訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。

（6）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資總額為2000萬元，實際發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費170萬元，撥繳工會經(jīng)費48萬元。 

（7）取得投資收益260萬元，其中包括：當(dāng)年3月份購買了境內(nèi)甲上市公司的流通股股票30萬股（持股時間為10個月），12月份收到甲上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元；取得國債利息收入180萬元。 

（8）當(dāng)年購入原材料等取得增值稅專用發(fā)票，注明價款共計5000萬元、增值稅650萬元；從小規(guī)模納稅人處購進符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備，支付價稅合計金額123.6萬元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，該專用設(shè)備當(dāng)期已投入使用，企業(yè)未選擇一次性在稅前扣除。 

(其他相關(guān)資料：假定企業(yè)每月銷項稅額均大于進項稅額，取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定；該卷煙廠生產(chǎn)銷售的卷煙適用的消費稅比例稅率為56%、定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱；不考慮地方教育附加）

 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

王超老師 解答

2023-09-18 14:08

稍等一下，我看一下題目