老師，企業(yè)買月餅送客戶取得13%的專用發(fā)票，稅款可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？?我們是一般納稅人，月餅送客戶做銷售費(fèi)用，能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

答： 視同銷售的處理 1、企業(yè)購進(jìn)商品時，分錄如下： 借：庫存商品， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸：銀行存款。 2、企業(yè)將購進(jìn)商品贈送給客戶，分錄如下： 借：銷售費(fèi)用， 貸：主營業(yè)務(wù)收入， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 借：主營業(yè)務(wù)成本， 貸：庫存商品。

老師您 好，我想咨詢一下，我們是一般納稅人，主要是從農(nóng)戶手里收購水稻，之后代加工成大米，銷售成品大米，現(xiàn)在我遇到的問題是，10月份的時候銷售了46.噸，當(dāng)月沒做帳，次月報(bào)增值稅時直接按46購進(jìn)原材料，對應(yīng)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了8512.51元，我們的購進(jìn)發(fā)票都是月末開的，是為了當(dāng)月銷售多少就開多少，省得有庫存，所以正常計(jì)算的話本月應(yīng)該是開具65噸的收購發(fā)票，按65噸收購噸數(shù)（收購進(jìn)金額是3200元/噸）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這不是已經(jīng)過了征期，不能再改了，我做帳時應(yīng)該怎么糾正這個錯誤 感謝老師，期待回復(fù)，還有就是這個分錄應(yīng)該怎么做，金額怎么算，謝謝老師，

答： 借，原材料65×3200 貸，銀行存款 不抵扣進(jìn)項(xiàng)，按總金額計(jì)入原材料成本處理

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人140萬的工程款含稅銷售發(fā)票，需要提供多少人工多少材料多少機(jī)械，是按不含稅計(jì)算嗎？還有稅負(fù)是2.5，怎么算140萬的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

答： 需要的進(jìn)項(xiàng)稅=140/1.09*((0.09-0.025),計(jì)算出來就是需要的進(jìn)項(xiàng)稅。