您好老師，年度所得稅匯算清繳職工薪酬納稅調整明細表，假如截止到2023.5.31號前，將2022年的獎金付完，2022年加上獎金實際付款的職工薪酬金額為5000000，但是2022年有調整2021年的發生額，比如調整社保，漏記發生額，借：應付職工薪酬-社保 10000 貸：應付職工薪酬-社保 10000，導致賬面應付職工薪酬的發生額是5010000，這時候是不是賬載金額填5010000，實際發生額5000000，稅收金額5000000？

果凍 追問

2023-09-18 10:18

為什么？那調整的這個不用管了？2021年填的時候肯定是沒有包含這筆金額的

郭老師 解答

2023-09-18 10:19

借應付職工薪酬社保
貸應付職工薪酬社保，它不影響你的利潤。

郭老師 解答

2023-09-18 10:20

他這里賬載金額是你計提的借管理費用或者主營業務成本等
貸應付職工薪酬。

果凍 追問

2023-09-18 10:54

好的，明白了，謝謝老師

郭老師 解答

2023-09-18 10:57

不要客氣，工作愉快。

果凍 追問

2023-09-18 15:03

老師，假如調整的分錄是沖銷2021年的費用呢？比如：借：管理費用-個人社保 -10000 貸：應付職工薪酬-工資 -10000；借：應付職工薪酬-工資 -10000 貸：其他應收款-個人社保 -10000；借：其他應收款-個人社保 -10000 貸：其他應付款-個人保證金 -10000 ；那職工薪酬的賬載金額和實際發生額和稅收金額分別是多少呢？

郭老師 解答

2023-09-18 15:07

都是500萬減1萬。這三個金額都是這樣。你上面的那個明細是社保還是工資的。

果凍 追問

2023-09-18 15:28

是個人承擔的社保

郭老師 解答

2023-09-18 15:29

個人承擔的做工資里面，工資就是500萬減1萬。

果凍 追問

2023-09-18 15:45

但是我們2022年實際付的職工薪酬是500萬，這樣的情況，賬載金額、實際發生額和稅收金額也都填500-1嗎？

郭老師 解答

2023-09-18 15:48

南湖是的，是這么做的。

郭老師 解答

2023-09-18 15:48

對的，是的，是這么做的。

果凍 追問

2023-09-18 15:50

那期間費用納稅調整表我也得按照2022年實際的管理費用減掉沖銷的這10000是嗎？

郭老師 解答

2023-09-18 15:53

對。對的，是的，是這么做。

果凍 追問

2023-09-18 15:58

如果只調整2021年的應付職工發生額那就不用減掉，直接按500萬填就行了是嗎？比如調整2021年的工資；借：借：應付職工薪酬-工資 -10000 貸：應付職工薪酬-工資 -10000，如果只做這筆分錄，職工薪酬納稅調整都填500萬？

郭老師 解答

2023-09-18 15:59

是的，是的，是這么做的。