采用一般貿(mào)易退稅模式,出口時(shí)是免交增值稅的,為什么要以出庫報(bào)關(guān)單上的出口金額申請(qǐng)出口退稅呢?

小魚兒
于2023-09-18 09:15 發(fā)布 ??665次瀏覽
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小寶老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
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是的,出口退稅時(shí),附加稅部分通常不會(huì)退還。你退回的增值稅金額,與你之前繳納的增值稅金額相關(guān),但附加稅部分按固定比例計(jì)算,不隨增值稅變動(dòng)而變化。
2024-10-15 20:38:08
出口退稅退的是你國內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅。
2023-09-18 09:16:35
同學(xué)你好
是的,第三條和第四條的“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”數(shù)據(jù)是同一個(gè)。
在免抵退稅的會(huì)計(jì)處理中,這個(gè)科目是用來記錄與出口退稅相關(guān)的稅額變動(dòng)的。具體來說:
1.在計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)(即第三條),企業(yè)預(yù)計(jì)會(huì)收到一定金額的退稅款,因此將這部分金額記入“其他應(yīng)收款 - 出口退稅”的借方,同時(shí)將該金額從“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示這部分稅額企業(yè)已經(jīng)預(yù)計(jì)會(huì)收到退稅,不再需要繳納。
2.在計(jì)算免抵稅額時(shí)(即第四條),企業(yè)利用出口貨物的退稅額來抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。這部分免抵稅額也是通過“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”科目來處理的,但是方向相反。企業(yè)將這部分免抵稅額記入“應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額”的借方,同時(shí)從“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示企業(yè)已經(jīng)利用出口退稅額來抵減了內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。
因此,雖然這兩個(gè)分錄都涉及到了“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”這個(gè)科目,但是它們所表達(dá)的經(jīng)濟(jì)含義和用途是不同的。在第三條中,該科目用于記錄預(yù)計(jì)會(huì)收到的退稅款;在第四條中,該科目則用于記錄已經(jīng)用于抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的退稅額。
2024-05-22 14:36:16
增值稅出口退稅率有13%、10%、9%、6%和零稅率
2022-11-21 17:09:38
你好,退的增值稅,所以從增值稅中轉(zhuǎn)出來.從貸方應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款-出口退稅中去
2022-01-08 15:29:05
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