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薇老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-08-20 23:48

合并資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計(jì)的抵消分錄有很多，比如內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的抵消分錄如下，

借：應(yīng)付賬款等

貸：應(yīng)收賬款等

借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備

貸：信用減值損失

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

比如內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，

借：營(yíng)業(yè)收入

貸：營(yíng)業(yè)成本

固定資產(chǎn)--原價(jià)

借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

貸：管理費(fèi)用

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用。

薇老師 解答

2023-08-20 23:51

合并報(bào)表編制分為五步：


第一步：確定合并報(bào)表的合并范圍(控制原則)，根據(jù)子公司形成原因?qū)ψ庸具M(jìn)行分類。


第二步：合并前對(duì)子公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整(如需要，才調(diào)整)；


第三步：核對(duì)母子公司之間、子公司之間的內(nèi)部交易及往來(lái)，查清差額原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，為編制合并抵銷分錄打好基礎(chǔ)；


第四步：編制合并工作底稿；


第五步：計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的合并金額，填列對(duì)外報(bào)出的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。


合并財(cái)務(wù)報(bào)表是以企業(yè)集團(tuán)為會(huì)計(jì)主體編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的理論，到目前為止主要有母公司理論、實(shí)體理論以及所有權(quán)理論等。

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合并資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計(jì)的抵消分錄有很多，比如內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的抵消分錄如下， 借：應(yīng)付賬款等 貸：應(yīng)收賬款等 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 貸：信用減值損失 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)。 比如內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理， 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 固定資產(chǎn)--原價(jià) 借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 貸：管理費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用。
2023-08-20 23:48:02
你好，之前你們有業(yè)務(wù)往來(lái)嗎？
2023-04-21 17:40:01
同學(xué)你好，你是做合并報(bào)表還是？單純的話你加總就可以了
2022-01-16 11:48:17
你好，資產(chǎn)負(fù)債表日一般是月度，季度，半年度，年度最后一天，合并報(bào)表日一般是上市公司對(duì)外公告的日子
2020-06-20 21:06:24
1.確認(rèn)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的金額：首先，需要核對(duì)母公司與子公司之間的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)金額，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 2.抵消應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款：在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，母公司與子公司之間的應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款應(yīng)該相互抵消。具體來(lái)說(shuō)，如果母公司對(duì)子公司有應(yīng)付賬款，而子公司對(duì)母公司有應(yīng)收賬款，則可以將這兩個(gè)賬戶相互抵消。 3.調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資：如果母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益有關(guān)，則需要進(jìn)行調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，如果母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資金額與子公司所有者權(quán)益金額相等，則可以將這兩個(gè)賬戶相互抵消。 4.考慮少數(shù)股東權(quán)益：如果合并資產(chǎn)負(fù)債表中包含了少數(shù)股東權(quán)益，則需要將其與母公司的股東權(quán)益進(jìn)行抵消。具體來(lái)說(shuō)，如果少數(shù)股東權(quán)益與母公司的股東權(quán)益金額相等，則可以將這兩個(gè)賬戶相互抵消。 5.核對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)：除了應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期股權(quán)投資和少數(shù)股東權(quán)益之外，還有其他往來(lái)款項(xiàng)需要進(jìn)行核對(duì)和抵消。例如，母公司與子公司之間的其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款等。 6.編制合并資產(chǎn)負(fù)債表抵消分錄：根據(jù)上述步驟，可以編制合并資產(chǎn)負(fù)債表抵消分錄。這些分錄將把母公司和子公司的會(huì)計(jì)科目相互抵消，從而得到合并資產(chǎn)負(fù)債表中的最終金額。 7.核對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表：最后，需要核對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表的金額是否正確。如果發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤或不一致，需要回溯檢查并修正。
2024-01-12 11:45:19
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