請問老師，一個成立于2018年的一般納稅人公司主要是銷售單位福利產品（范圍廣），主要針對平臺特定客戶群銷售，所有產品都有進銷項發票，公戶流水一般是收客戶款、付貨款、提備用金，但是前期一直是老板一個人，沒有聘用員工，所有的工資、費用等都是沒有發票，沒有申報費用類，只是進銷發票差額交稅，直到這個月才開始招聘了兩個員工，一個財務、一個后勤、老板擔任銷售，發生的費用老板能拿到部分發票、就想做費用抵扣所得稅，這種情況有稅務風險不？

郭老師 解答

2023-08-15 12:58

不是他個人的話，他做的福利費抵扣不了多少所得稅，他反而需要交個稅。

紫薔薇 追問

2023-08-15 13:31

費用是單位發生的工資、房租、日常報銷、水電等（老板報銷的費用都是單位實際發生的費用），不過工資又涉及到一個問題，有一個員工的社保是外地代繳，公司發放社保補貼，老板的社保在另外一個公司繳，只有財務的工資在本地繳，本單位工資表做三個員工工資，申報三個人的個稅，這種情況下的一般納稅人公司有風險不？如果不交社保，我們單位簽訂全日制勞動合同還是非全日制合同好點呢？

郭老師 解答

2023-08-15 13:33

你好，可以的，但是你有發票才可以稅前扣除工資的，沒有發票可以的，這個人你正常給他申報工資個稅就可以的，他相當于是有多處工資，只有一個企業給他交社保。

其他的沒有社保的按照勞務勞務合同來簽訂，需要對方給你們開發票，沒有發票的不允許稅前扣除。

紫薔薇 追問

2023-08-15 13:50

老師，如果不交社保的員工不能提供發票，只提供社保已繳費證明（員工是在單位正式聘請任職的員工，工作性質是全日制），這種情況下單位發放的工資費用可以申報時抵扣呢？這合同應該簽什么性質比較好呢？

郭老師 解答

2023-08-15 13:55

簽訂勞務合同，按照工資、薪金來做賬務處理。

紫薔薇 追問

2023-08-15 14:04

謝謝老師的細心解答！

郭老師 解答

2023-08-15 14:06

不用客氣，工作愉快。