2023年這筆分錄看不懂，請(qǐng)老師幫解釋一下

wu老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-07-26 07:27

你好
2021年年初利息調(diào)整借方金額=53.5，后面3年要從貸方攤銷(xiāo)走
2021年年底利息調(diào)整貸方金額=1946.5*0.06-100=16.79
2022年年底利息調(diào)整貸方金額=（1946.5+16.79）*0.06-100=17.80
2023年年底利息調(diào)整貸方金額=53.5-16.79-17.8=18.91

wu老師解答

2023-07-26 07:57

擔(dān)心你看不明白，我把3年分錄全給你寫(xiě)出
2021年購(gòu)入
借銀行存款 1946.5
    應(yīng)付債券--利息調(diào)整 53.5
貸應(yīng)付債券--面值 2000
2021.12.31
借  財(cái)務(wù)費(fèi)用 116.79（1946.5*6%）
     貸應(yīng)付利息 100（2000*5%）
          應(yīng)付債券--利息調(diào)整16.79
2022.12.31
借  財(cái)務(wù)費(fèi)用 117.80（（1946.5+16.79）*6%）
     貸應(yīng)付利息 100（2000*5%）
          應(yīng)付債券--利息調(diào)整17.80
2023.12.31
借  財(cái)務(wù)費(fèi)用 118.91
     貸應(yīng)付利息 100（2000*5%）
          應(yīng)付債券--利息調(diào)整18.91
（（1946.5+16.79+17.80）*6%）=118.87，利息調(diào)整=118.87-100=18.87，但是最后一年要倒擠，因?yàn)槔⒄{(diào)整=53.5-16.79-17.8=18.91，尾插倒擠，用18.91這個(gè)數(shù)字。

加油追問(wèn)

2023-07-26 08:20

最后一年的財(cái)務(wù)費(fèi)用118.91是倒擠出來(lái)的嗎？下面步驟和老師一樣，財(cái)務(wù)費(fèi)用和答案上不一樣，就弄不明白了

wu老師解答

2023-07-26 08:21

對(duì)的，因?yàn)榘凑諗傆喑杀?實(shí)際利率計(jì)算，（（1946.5+16.79+17.80）*6%）=118.87，這個(gè)利息調(diào)整18.87和應(yīng)付債券--利息調(diào)整余額18.91差幾分錢(qián)。所以要用18.91，這樣應(yīng)付債券--利息調(diào)整余額才是0.