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送心意

玲老師

職稱： 會計(jì)師

2023-06-19 12:00

收入扣除成本的金額計(jì)算增值稅


【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額納稅。

（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

       貸：主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95

              應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  47 619.05=952380.95*0.05

（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”

借：主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71（960000/1.05）

       應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05

       貸：銀行存款 960 000.00

（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 1 904.76

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可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
2022-01-21 22:45:37
借銀行存款20880 貸主營業(yè)務(wù)收入20880/1.05 應(yīng)交稅費(fèi)簡易計(jì)稅 借主營業(yè)務(wù)成本、20155/1.05 應(yīng)交稅費(fèi)、簡易計(jì)稅、 貸應(yīng)付職工薪酬工資20155
2023-04-26 11:08:43
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費(fèi)及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 4、差額減除 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本
2023-10-11 15:02:20
你好，你們這個是開建筑勞務(wù)的，簡易計(jì)稅3%。
2022-10-11 10:42:16
就是說，關(guān)于那個勞務(wù)派遣公司派遣這邊是可以享受差額計(jì)稅了，你第三方的勞務(wù)外包，你具體的那個業(yè)務(wù)模式是什么樣的呢？也是你派出去員工去干活，然后再收取價款作為合同收入嗎？
2022-02-25 10:39:38
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