新宇公司為居民企業(yè)，2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入為3000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1500萬元；（3）發(fā)生銷售費用650萬元（其中廣告費550萬元），管理費用450萬元（業(yè)務招待費22萬元，新技術的研究開發(fā)費用為38萬元），財務費用55萬元；（4）銷售稅金及附加150萬元（含增值稅110萬元）；（5）取得營業(yè)外收入70萬元；（6）發(fā)生營業(yè)外支出50萬元(其中含公益性捐贈45萬元，支付稅收滯納金2萬元)；（7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、發(fā)生職工福利費30萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費5萬元。要求：計算該企業(yè)2021年實際應納企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2023-06-17 18:14

你好需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2023-06-18 08:21

會計利潤總額的的計算
3000-1500-650-450-55-40+70-50=325

暖暖老師解答

2023-06-18 08:22

廣告費扣除限額3000*15%=450
納稅調(diào)增550-450=100

暖暖老師解答

2023-06-18 08:22

業(yè)務招待費扣除22*60%=13.2
3000*0.005=15納稅調(diào)增22-13.2=8.8

暖暖老師解答

2023-06-18 08:23

新產(chǎn)品研發(fā)支出加計扣除75%納稅調(diào)減38*75%=28.5

暖暖老師解答

2023-06-18 08:23

公益性捐贈扣除325*12%=39納稅調(diào)增45-39=6

暖暖老師解答

2023-06-18 08:24

稅收滯納金納稅納稅調(diào)增2

暖暖老師解答

2023-06-18 08:25

工會經(jīng)費扣除150*2%=3納稅調(diào)增4-3=1
福利費扣除150*14%=21納稅調(diào)增30-21=9
教育費附加150*2.5%=3.75納稅調(diào)增5-3.75=1.25

暖暖老師解答

2023-06-18 08:25

應納稅所得額的計算
325+100+8.8-28.5+6+2+1+9+1.25=424.55
應交企業(yè)所得稅424.55*25%=106.1375

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