gxnh 追問

2023-06-14 09:36

題目中出現(xiàn)長投權(quán)益法核算，但沒有標(biāo)識(shí)是否擬長期持有該股權(quán)投資的時(shí)候，會(huì)計(jì)上是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債還是不確認(rèn)呢

薛薛老師 解答

2023-06-14 09:43

在準(zhǔn)備長期持有長期股權(quán)投資的情況下，對(duì)于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，投資企業(yè)一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
長期持有則意味著差異不能在未來期間得到轉(zhuǎn)回。在將持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在未來可預(yù)計(jì)的期間能夠轉(zhuǎn)回，因此，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的所得稅影響。

薛薛老師 解答

2023-06-14 09:48

選項(xiàng)D，權(quán)益法下的被投資企業(yè)分紅，企業(yè)未計(jì)入投資收益，而是沖減了長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，按照常理應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增；然后屬于免稅收入，納稅調(diào)減。所以最后無需調(diào)整。

gxnh 追問

2023-06-14 10:17

選項(xiàng)D跟是否長期持有沒關(guān)系是吧，因?yàn)閲颐舛愃跃蜔o需調(diào)整

薛薛老師 解答

2023-06-14 10:20

對(duì)，這里考了幾個(gè)點(diǎn)，這個(gè)在綜合階段考察比較多次

gxnh 追問

2023-06-14 10:21

好的，謝謝

薛薛老師 解答

2023-06-14 10:22

不客氣，祝學(xué)習(xí)愉快！
期待您的五星好評(píng)！加油！