6. 宏達(dá)公司為居民企業(yè)，所得稅稅率為 25%,2020 年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn) 820 萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 300 萬(wàn)元。該公司進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算消繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下可能需要進(jìn)行納稅調(diào)整的事項(xiàng)：(1）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi) 35萬(wàn)元。(2）銷(xiāo)售費(fèi)用中含有廣告宣傳費(fèi) 450萬(wàn)元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含有向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款 2000萬(wàn)元的1年期利息 160萬(wàn)元（同類(lèi)同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為 6%)。（4）投資收益中含有國(guó)債利息收入 23 萬(wàn)元。(5）營(yíng)業(yè)外支出中含有向遭受自然災(zāi)害的某地區(qū) 直接捐款 40 萬(wàn)元;違法經(jīng)營(yíng)罰款 20萬(wàn)元、稅收滯納金 0.5 萬(wàn)元;支付大地公司合同違約金 4萬(wàn)元。要求（以上金額單位用萬(wàn)元表示，結(jié)果保留兩位小數(shù)）：(1） 分別計(jì)算管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外支出中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

答： 您好 管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額 2600*5/1000=13? 35*0.6=21? 35-13=22 銷(xiāo)售費(fèi)用納稅調(diào)整金額 2600*0.15=390? 450-390=60 財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整金額2000*0.06=120? ?160-120=40 投資收益納稅調(diào)整金額? 23 營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)整金額 820*0.12=98.4? ?直接捐贈(zèng)不可以扣除 罰款不可以扣除 滯納金不可以扣除 40%2B20%2B0.5=60.5

國(guó)債利息收入計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額嗎?計(jì)入營(yíng)業(yè)收入嗎？

答： 您好，這個(gè)是不屬于營(yíng)業(yè)收入的，但是屬于收入總額的，他計(jì)入投資收益

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用利潤(rùn)總額：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)外支出老師，是這樣理解嗎？

答： 你好，不對(duì)。 營(yíng)業(yè)成本，不包括期間費(fèi)用 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用等%2B營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出