花花花花花 追問

2023-05-28 15:00

不是吧，應(yīng)該走其他專項(xiàng)應(yīng)付款吧，主要是這個(gè)最后轉(zhuǎn)資本公積還是其他收益

劉艷紅老師 解答

2023-05-28 15:01

這是補(bǔ)貼哪方面的的？

劉艷紅老師 解答

2023-05-28 15:02

收到政府補(bǔ)貼，根據(jù)政府補(bǔ)貼的用途置于不同的科目。主要有以下幾種情況： 
 
1、政府補(bǔ)貼用于補(bǔ)貼商品銷售額，則政府補(bǔ)貼視同銷售，分錄為： 
 
借：銀行存款 
 
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
 
          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
 
2、政府補(bǔ)貼用于資產(chǎn)、建筑，資產(chǎn)建成后隨資產(chǎn)使用年限進(jìn)行分?jǐn)偞_認(rèn)： 
 
（1）收到政府補(bǔ)助時(shí)，先放于遞延收益科目： 
 
借：銀行存款 
 
   貸：遞延收益 
 
（2）固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)）每年折舊（或無形資產(chǎn)攤銷）時(shí)，按照折舊（攤銷）年限每年確認(rèn)遞延收益： 
 
借：遞延收益 
 
   貸：其他收益 
 
3、收到與日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)貼，將其放入營(yíng)業(yè)外收入科目： 
 
借：銀行存款 
 
   貸：遞延收益 
 
4、收到與日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)貼，能夠當(dāng)期一次性確認(rèn)的： 
 
借：銀行存款 
 
   貸：其他收益

花花花花花 追問

2023-05-28 15:06

其他專項(xiàng)應(yīng)付款的分錄呢？這個(gè)不是政府補(bǔ)貼，屬于中央財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼，特使行業(yè)

劉艷紅老師 解答

2023-05-28 15:07

實(shí)際收到專項(xiàng)撥款時(shí) 
 
借：銀行存款 
 
貸：專項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目 
 
撥款使用時(shí) 
 
借：在建工程 
 
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 
 
項(xiàng)目完成后，形成資產(chǎn)部分 
 
借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 
 
貸：在建工程—項(xiàng)目 
 
同時(shí) 
 
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目 
 
貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入 
 
未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 
 
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目 
 
貸：管理費(fèi)用 
 
撥款項(xiàng)目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的 
 
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目 
 
貸：銀行存款