某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月外購原材料取得防偽控并具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額160萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得還含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得銷售收入120萬美元(美元與人民幣的比價為1：6.9)，假定該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅稅率為9%要求：計算該企業(yè)8月免、抵、退稅額(上期留抵稅額10萬元，出口單證已收齊）做會計分錄。

Xia老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2023-05-16 21:14

同學(xué)你好，稍等一下

Xia老師解答

2023-05-16 21:33

同學(xué)你好，1，當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額=120*6.9*（13%-9%）=33.12
借：主營業(yè)務(wù)成本 33.12 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅33.12
2，當(dāng)期應(yīng)納稅額=150*13%-（160-33.12）=-107.38
3，免抵退稅額=120*6.9*9%=74.52

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）74.52 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）74.52
4.當(dāng)期應(yīng)退稅額=74.52，下期留底稅額=107.38+10-74.52=42.86
借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）74.52

淡定的水壺追問

2023-05-17 20:20

為什么當(dāng)期應(yīng)納稅額還要?13%

Xia老師解答

2023-05-17 20:24

同學(xué)你好，題中內(nèi)銷說的是不含稅銷售額啊

淡定的水壺追問

2023-05-17 20:29

好的，明白了

Xia老師解答

2023-05-17 20:30

同學(xué)你好，祝你學(xué)習(xí)愉快