老師你好，單位取得符合不征稅條件的政府補(bǔ)助，用于建造廠房形成資產(chǎn)的，會(huì)計(jì)處理計(jì)入遞延收益，按照資產(chǎn)使用壽命20年進(jìn)行分期計(jì)入損益的，這部分收益不征稅，要進(jìn)行納稅調(diào)整，報(bào)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)該在哪里進(jìn)行填報(bào)？

張壹老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-05-15 10:08

你好，在納稅調(diào)整項(xiàng)目表那里填報(bào)

萍追問(wèn)

2023-05-15 10:12

老師能說(shuō)的具體一點(diǎn)嘛，需要在納稅調(diào)整A105000后那些附表里填列么

張壹老師解答

2023-05-15 10:14

你好，在A105000表的第8行那里調(diào)減

萍追問(wèn)

2023-05-15 10:18

老師，那A105000第9行空著可以么？后邊調(diào)整的附表都不用填是么

張壹老師解答

2023-05-15 10:19

你好，可以的，你有才填，沒(méi)有不填的

萍追問(wèn)

2023-05-15 10:26

老師，A105040這個(gè)表格不用填這部分收益調(diào)整是么？我看A105000第9行取數(shù)是從A105040表取來(lái)的（說(shuō)明一下，這部分政府補(bǔ)助符合專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金，已經(jīng)全部支出形成資產(chǎn)了，目前資產(chǎn)處于使用折舊狀態(tài)，遞延收益按期計(jì)入收入）

張壹老師解答

2023-05-15 10:34

你好，你這個(gè)先入收入的，在一般企業(yè)收入明細(xì)表里填
再填A(yù)105000

萍追問(wèn)

2023-05-15 10:39

好的老師，我之前一直糾結(jié)A105040這張表格，我以為遞延收益轉(zhuǎn)收入的這部分金額要錄到A105040的第4列，然后直接自動(dòng)取數(shù)到A105000的第9行，第8行手填進(jìn)去。但是我發(fā)現(xiàn)A105040表格只能填到前五年，就覺(jué)得不對(duì)。

張壹老師解答

2023-05-15 10:43

你好，填一般收入那張表后，再填A(yù)105000