老師好~當(dāng)月委托加工物資核算成本的時(shí)候發(fā)現(xiàn)原材料加工費(fèi)用欄發(fā)票不夠出現(xiàn)負(fù)數(shù)~該如何賬務(wù)處理？

玲老師

職稱：會計(jì)師

2023-05-13 10:25

您好，您的意思加工費(fèi)沒有取得發(fā)票是這樣嗎？可以暫估的。

大鯊魚追問

2023-05-13 10:35

對！一般加工費(fèi)發(fā)票我是先由制造費(fèi)用-加工費(fèi)進(jìn)賬然后轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用科目！但是當(dāng)月做的時(shí)候突然發(fā)現(xiàn)該科目余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)了

玲老師解答

2023-05-13 10:35

您好，那您看一下明細(xì)賬是不是您結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里？數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)多了。
如果是這情況，就把多結(jié)轉(zhuǎn)的紅沖。

大鯊魚追問

2023-05-13 10:46

嗯~老師的意思是把那部分多結(jié)轉(zhuǎn)成委托加工物資成本的加工費(fèi)用（負(fù)數(shù)部分）用紅字沖減?然后那部分做暫估入賬處理是吧？可否提供具體的賬務(wù)分錄嗎？謝謝

玲老師解答

2023-05-13 10:50

你好。您是受托加工方，是不是還是委托加工方？

大鯊魚追問

2023-05-13 10:58

我這邊是原材料自行加工出售然后加工發(fā)票是另外公司開給我們的

玲老師解答

2023-05-13 11:02

。那你把你結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的分錄發(fā)給我看一下，看你原來用了哪個(gè)？

玲老師解答

2023-05-13 11:26

把原來做錯(cuò)的分錄發(fā)來，我看一下用的哪個(gè)科目？然后我給你寫調(diào)整的分錄。

大鯊魚追問

2023-05-13 12:32

這個(gè)是我加工發(fā)票進(jìn)賬、然后使用加工費(fèi)用的分錄

玲老師解答

2023-05-13 12:36

你好，我覺得你們這個(gè)賬務(wù)處理不對。不單純說是負(fù)數(shù)的問題。您是不是屬于受托加工的那一方？然后收回來委托加工的商品，然后自己在生產(chǎn)領(lǐng)用，是這情況嗎？您補(bǔ)充一下您的業(yè)務(wù)情況。

玲老師解答

2023-05-13 12:39

然后單純看制造費(fèi)用這個(gè)科目，你原來借方是30多萬，現(xiàn)在貸方領(lǐng)出來。1000多那負(fù)數(shù)也不對。

玲老師解答

2023-05-13 12:40

如果您是委托加工的委托方，我可以發(fā)給你正確的賬務(wù)處理，我看你那個(gè)分錄不對。

大鯊魚追問

2023-05-13 12:42

沒有30多萬是3萬多~我們單位是材料買進(jìn)來然后自己加工再對外出售~但是加工會涉及到加工費(fèi)用~所以有加工發(fā)票開進(jìn)來~

玲老師解答

2023-05-13 12:46

我發(fā)給你完整的業(yè)務(wù)分錄，你參考一下。

玲老師解答

2023-05-13 12:50

你好
1自己加工時(shí) ，借生產(chǎn)成本，貸原材料，借生產(chǎn)成本，貸制造費(fèi)用
2入庫：借原材料/半成品，貸生產(chǎn)成本
3 發(fā)出再加工

(1)發(fā)給外單位加工的物資，按實(shí)際成本：

借：委托加工物資

貸：原材料

庫存商品

材料成本差異(或借方)
(2)支付加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等：

借：委托加工物資

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等
(3)收到加工完成驗(yàn)收入庫的物資和剩余物資，按實(shí)際成本：

借：原材料

庫存商品

貸：委托加工物資
4自己生產(chǎn)再領(lǐng)用時(shí)
借生產(chǎn)成本，貸原材料
最后是完工入庫
這樣的操作
把你錯(cuò)的分錄紅沖，做這個(gè)正確的分錄就可以了