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wu老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2023-05-12 13:48

您好，增值稅上的視同銷售本質為增值稅“抵扣進項并產生銷項”的鏈條終止，比如將自產的貨物用于非增值稅項目，用于個人消費或者職工福利等等，而會計上沒有做銷售處理，你購進原材料生產的時候，享受了進項稅抵扣，但是沒有銷售，中間這個增值環節就沒有辦法繳納增值稅了，所以要視同銷售才能補齊銷項這個環節。而你外購的貨物，享受了進項稅，但是卻用于個人消費或職工福利等不能抵扣的，只需要將進項稅轉出，就不用視同銷售。而外購的用于投資、對外分配，這些進項稅以抵扣，所以轉出的時候需要視同銷售，補齊這個銷項的鏈條。主要就是理解你的進項抵扣和產生銷項稅這個鏈條是否完整。另外，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務和轉讓不動產，要視同銷售，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。你可以理解為鼓勵大家合規做公益，所以這個也不用視同銷售。

天天向上 追問

2023-05-12 13:54

個人都沒辦法開專票，怎么視同銷售呢？

天天向上 追問

2023-05-12 13:55

本來買東西就沒有進項稅，哪來的視同銷售？

wu老師 解答

2023-05-12 13:57

您好，首先個人稅務局可以代開專票，其次你無償轉讓出去，就涉及到無法征收增值稅銷項稅這個問題，才要視同銷售，這邊經常考的是外購的貨物用于職工福利和個人消費要不要視同銷售，不要是因為外購的直接將進項稅轉出了，沒有實質性享受進項稅抵扣，所以就不用。

天天向上 追問

2023-05-12 15:33

外購用于福利也視同銷售？

wu老師 解答

2023-05-12 15:35

外購的用于福利不用，因為外購在稅法上認證了進項，也要做進項轉出處理，所以不存在銷項征收不到，所以不用，主要是從增值稅的抵扣和銷項征收這個鏈條去理解。

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您好，增值稅上的視同銷售本質為增值稅“抵扣進項并產生銷項”的鏈條終止，比如將自產的貨物用于非增值稅項目，用于個人消費或者職工福利等等，而會計上沒有做銷售處理，你購進原材料生產的時候，享受了進項稅抵扣，但是沒有銷售，中間這個增值環節就沒有辦法繳納增值稅了，所以要視同銷售才能補齊銷項這個環節。而你外購的貨物，享受了進項稅，但是卻用于個人消費或職工福利等不能抵扣的，只需要將進項稅轉出，就不用視同銷售。而外購的用于投資、對外分配，這些進項稅以抵扣，所以轉出的時候需要視同銷售，補齊這個銷項的鏈條。主要就是理解你的進項抵扣和產生銷項稅這個鏈條是否完整。另外，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務和轉讓不動產，要視同銷售，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。你可以理解為鼓勵大家合規做公益，所以這個也不用視同銷售。
2023-05-12 13:48:23
同學你好，稍等下哈，有點長，請耐心等待
2022-01-02 22:53:56
您好同學，那讓對方給你們退回剩余部分
2022-01-29 13:41:58
你好，圈1和圈7的分錄嗎
2022-03-11 14:39:10
你好先把錯的紅沖 借應交稅費負數，貸以前年度損益調整負數。 再寫上正確的借以前年度損益調整貸應交稅費。
2024-03-19 10:15:38
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