阿寶 追問

2023-05-05 17:42

不去備案不能做研發(fā)費(fèi)用加計扣除對面，還是說不備案合同就沒有效率？是去稅務(wù)局備案嗎？
這類委托開發(fā)只能用到80%計入研發(fā)費(fèi)用總額，加計也是只能加計這個80%對嗎？

meizi老師 解答

2023-05-05 17:44

你好；   比如說
1、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書，技術(shù)領(lǐng)域需根據(jù)《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》劃分至3級明細(xì)；
2、企業(yè)有關(guān)部門（企業(yè)總經(jīng)辦或董事會）關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；


3、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

4、屬于委托、合作開發(fā)的應(yīng)提供經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同，委托開發(fā)項目，應(yīng)提供受托方出具逇該研發(fā)項目費(fèi)用支出明細(xì)情況；

5、從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計算證據(jù)材料）；

6、集中研發(fā)項目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實際分享收益比例等資料；

7、“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

8、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、軟件測試報告，以及其他相關(guān)證明材料；

9、企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椋?br/>
10、委托境外研發(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)、當(dāng)年委托研發(fā)項目的進(jìn)展情況等資料。

阿寶 追問

2023-05-05 18:11

你上面說的這些輔助賬，自主研發(fā)名單，勞動合同社保，儀器設(shè)備等這些我們自主研發(fā)的都有。現(xiàn)在想問的是外委研發(fā)這個備案是必須去做嗎，去做的時候是不是只拿技術(shù)合同就行？是去稅務(wù)局備案嗎？

這類委托開發(fā)只能用到80%計入研發(fā)費(fèi)用總額，加計也是只能加計這個80%對嗎？

meizi老師 解答

2023-05-05 18:12

你好 ；  是的；   到時看你地方是否可以系統(tǒng)備案  ； 2.     是的； 只能是80%比例的