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- 送心意
宋生老師
職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
2023-04-14 14:46
你好你是發(fā)生了什么業(yè)務(wù)了？
相關(guān)問(wèn)題討論
你好你是發(fā)生了什么業(yè)務(wù)了？
2023-04-14 14:46:19
你好，開(kāi)給我煙酒發(fā)票給我們 委托單位再開(kāi)具委托加工的費(fèi)用給我我們單位更加合適，這樣不占用單位廣告宣傳地
2023-05-30 13:38:58
你好?
一、廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)出自同源，但形式表現(xiàn)不同，在企業(yè)所得稅前可合并計(jì)算扣除限額。
第一、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，都是屬于宣傳性質(zhì)，均計(jì)入企業(yè)的銷售費(fèi)用。
第二、廣告費(fèi)一定是通過(guò)某種媒體實(shí)施，電視、紙媒、網(wǎng)絡(luò)、戶外都屬于廣告費(fèi)，因此對(duì)于廣告費(fèi)稅前扣除通常要求提供廣告發(fā)布的相關(guān)證據(jù)，包括制作發(fā)布協(xié)議、支付憑據(jù)、發(fā)票，但最重要的還是廣告本身的證據(jù)，如發(fā)布證據(jù)、照片、母帶、設(shè)計(jì)稿等，以及廣告審批的相關(guān)手續(xù)，具體如下：
其稅前扣除需具備以下幾個(gè)條件，
1、廣告的發(fā)布必須有工商部門的同意
2、必須在公開(kāi)的媒體上發(fā)布
3、必須有相應(yīng)的支付憑證
4、必須取得合規(guī)的票據(jù)
第三、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)通常沒(méi)有經(jīng)過(guò)公開(kāi)媒體，共有兩類支出主
1、宣傳品，包括宣傳冊(cè)、業(yè)務(wù)宣傳資料、以及印有企業(yè)標(biāo)志的紀(jì)念品等；2、宣傳活動(dòng)支出，包括促銷活動(dòng)，宣傳活動(dòng)等，活動(dòng)中涉及到的策劃支出、方案支出、活動(dòng)落地實(shí)施支出、禮品支出、場(chǎng)地支出都可以計(jì)入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
2023-11-17 15:58:14
廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可實(shí)行合并扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)家財(cái)政、稅收主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都是為了達(dá)到促銷之目的而支付的費(fèi)用，既有共同屬性也有區(qū)別，由于現(xiàn)行稅法對(duì)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)行合并扣除，企業(yè)無(wú)論是取得廣告業(yè)專用發(fā)票通過(guò)廣告公司發(fā)布廣告，還是通過(guò)各類印刷、制作單位制作如購(gòu)物袋、遮陽(yáng)傘、各類紀(jì)念品等印有企業(yè)標(biāo)志的宣傳物品，所支付的費(fèi)用均可合并在規(guī)定比例內(nèi)予以扣除。
2024-08-07 16:19:43
定義
廣告費(fèi)：主要指通過(guò)廣告媒介方式的宣傳支出，例如通過(guò)廣告公司/媒體在電視、互聯(lián)網(wǎng)、廣播電臺(tái)、報(bào)紙、戶外廣告牌等刊登宣傳，接受廣告服務(wù)并取得廣告費(fèi)發(fā)票。
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：主要指未通過(guò)廣告媒介方式開(kāi)展的宣傳，例如發(fā)放宣傳資料、發(fā)放紀(jì)念品、禮品等；業(yè)務(wù)宣傳的形式多樣，并不限于接受宣傳服務(wù)，有時(shí)只是接受對(duì)方的個(gè)人勞務(wù)或技術(shù)服務(wù)，如果實(shí)質(zhì)為業(yè)務(wù)宣傳，也應(yīng)歸屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)范疇。
二、政策依據(jù)
一般企業(yè)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
特定行業(yè)
化妝品、醫(yī)藥和飲料制造行業(yè)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)）等文件，化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
煙草企業(yè)：其煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。
其他相關(guān)規(guī)定
籌建期處理：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第五條，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
視同銷售收入：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕202號(hào)）第一條，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額。
三、核算范圍注意事項(xiàng)
廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用必須是合理的、必要的，并且與企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入有直接關(guān)系。
廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用必須是真實(shí)的、準(zhǔn)確的，并且符合稅法和其他相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。
廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用必須是在企業(yè)所在國(guó)家或地區(qū)內(nèi)發(fā)生的，并且支付給合法的廣告或服務(wù)提供商。
企業(yè)在扣除廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用時(shí)，必須保留相關(guān)的票據(jù)和憑證，并且需要進(jìn)行合理的分類和歸集。
2024-08-07 15:30:58
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