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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

小林老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-04-06 10:08

您好，根據(jù)您的題目，是的，您的計(jì)算沒問題

在水一方 追問

2023-04-06 10:12

發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的借款利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元，借款利息稅前扣除限額=2000*6%=120萬(wàn)元，是這樣嗎？

小林老師 解答

2023-04-06 10:14

您好，是的，您的理解非常正確

在水一方 追問

2023-04-06 10:17

(3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。 (4) 2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立甲、乙兩個(gè)全資子公司,其中在A國(guó)設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元;在B國(guó)設(shè)立的乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元,并按20%的稅率在B國(guó)繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回,并選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算A國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額，   網(wǎng)上其他老師說2018年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為：8000萬(wàn)元-5100萬(wàn)元-1400萬(wàn)元-200萬(wàn)元-1100萬(wàn)元+240萬(wàn)元-60萬(wàn)元-70萬(wàn)元-40萬(wàn)元=1110萬(wàn)元。A國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額為：30萬(wàn)美元*20%*6.3=37.8萬(wàn)元人民幣。是這樣解答？     
廣告費(fèi)用扣除和借款利息扣除不對(duì)呀

小林老師 解答

2023-04-06 10:19

您好，廣告費(fèi)用扣除和借款利息哪里不對(duì)了？

在水一方 追問

2023-04-06 10:26

1境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=8000+240-30-5100-60-1350-160-1100-400×50%-70-40=130(萬(wàn)元)，正確的應(yīng)該是這樣吧

在水一方 追問

2023-04-06 10:34

企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。因此A國(guó)的抵免稅額為0，B國(guó)的抵免稅額為50*25%*6.3=78.75萬(wàn)元，是這樣嗎？麻煩您了

在水一方 追問

2023-04-06 10:45

老師，在嗎，麻煩您了哦

小林老師 解答

2023-04-06 11:18

你好，您的1境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是否考慮了納稅調(diào)整

在水一方 追問

2023-04-06 11:36

1境內(nèi)應(yīng)納稅所得額考慮了納稅調(diào)整，是那樣解答么？    A國(guó)的抵免稅額為0，B國(guó)的抵免稅額為50*25%*6.3=78.75萬(wàn)元，是這樣嗎？

小林老師 解答

2023-04-06 11:39

您好，應(yīng)當(dāng)是應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+-調(diào)整事項(xiàng)，AB國(guó)的不清楚

在水一方 追問

2023-04-06 11:43

1境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=8000+240-30-5100-60-1400+50-200+40-1100-400×50%-70-40=130萬(wàn)元是這樣解答么？ A國(guó)的抵免稅額為0，B國(guó)的抵免稅額為50*25%*6.3=78.75萬(wàn)元，是這樣嗎？

小林老師 解答

2023-04-06 11:49

您好，不是，應(yīng)當(dāng)整體考慮境外部分的影響

在水一方 追問

2023-04-06 11:58

那請(qǐng)教老師應(yīng)當(dāng)怎樣解答？

小林老師 解答

2023-04-06 12:00

您好，不好意思，涉及境外請(qǐng)找其他老師

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您好，根據(jù)您的題目，是的，您的計(jì)算沒問題
2023-04-06 10:08:03
你好，開給我煙酒發(fā)票給我們 委托單位再開具委托加工的費(fèi)用給我我們單位更加合適，這樣不占用單位廣告宣傳地
2023-05-30 13:38:58
廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可實(shí)行合并扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)家財(cái)政、稅收主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都是為了達(dá)到促銷之目的而支付的費(fèi)用，既有共同屬性也有區(qū)別，由于現(xiàn)行稅法對(duì)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)行合并扣除，企業(yè)無論是取得廣告業(yè)專用發(fā)票通過廣告公司發(fā)布廣告，還是通過各類印刷、制作單位制作如購(gòu)物袋、遮陽(yáng)傘、各類紀(jì)念品等印有企業(yè)標(biāo)志的宣傳物品，所支付的費(fèi)用均可合并在規(guī)定比例內(nèi)予以扣除。
2024-08-07 16:19:43
定義 廣告費(fèi)：主要指通過廣告媒介方式的宣傳支出，例如通過廣告公司/媒體在電視、互聯(lián)網(wǎng)、廣播電臺(tái)、報(bào)紙、戶外廣告牌等刊登宣傳，接受廣告服務(wù)并取得廣告費(fèi)發(fā)票。 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：主要指未通過廣告媒介方式開展的宣傳，例如發(fā)放宣傳資料、發(fā)放紀(jì)念品、禮品等；業(yè)務(wù)宣傳的形式多樣，并不限于接受宣傳服務(wù)，有時(shí)只是接受對(duì)方的個(gè)人勞務(wù)或技術(shù)服務(wù)，如果實(shí)質(zhì)為業(yè)務(wù)宣傳，也應(yīng)歸屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)范疇。 二、政策依據(jù) 一般企業(yè) 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 特定行業(yè) 化妝品、醫(yī)藥和飲料制造行業(yè)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)）等文件，化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 煙草企業(yè)：其煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。 其他相關(guān)規(guī)定 籌建期處理：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第五條，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 視同銷售收入：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕202號(hào)）第一條，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額。 三、核算范圍注意事項(xiàng) 廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用必須是合理的、必要的，并且與企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入有直接關(guān)系。 廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用必須是真實(shí)的、準(zhǔn)確的，并且符合稅法和其他相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。 廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用必須是在企業(yè)所在國(guó)家或地區(qū)內(nèi)發(fā)生的，并且支付給合法的廣告或服務(wù)提供商。 企業(yè)在扣除廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用時(shí)，必須保留相關(guān)的票據(jù)和憑證，并且需要進(jìn)行合理的分類和歸集。
2024-08-07 15:30:58
你好，業(yè)務(wù)真實(shí)就行，這個(gè)勞務(wù)最好
2024-06-06 18:03:32
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