12.（填空題）企業(yè)2019年12月以200萬元取得一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值零，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊日，稅法采用雙倍余額遞減法進(jìn)行稅前扣除。2020年末可收回金額171萬元，2021年末可收回金額155萬元。假設(shè)2020年、2021年該企業(yè)利潤總額分別為550萬元和520萬元，所得稅率2 5%。不考慮其他事項(xiàng)情況下，則2020年該資產(chǎn)賬面價(jià)值（）萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)（）萬元，該企業(yè)應(yīng)交所得稅（）萬元，應(yīng)確認(rèn)（)（填遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債）()（填增加減或減少）(）萬元；2021年該資產(chǎn)賬面價(jià)值（）萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)（）萬元，該企業(yè)應(yīng)交所得稅（）萬元，應(yīng)確認(rèn)（)（填遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債）()（填增加或減少）(）萬元

小默老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-04-03 21:12

你好同學(xué)，稍等看一下

小默老師解答

2023-04-03 21:21

2020年該資產(chǎn)賬面價(jià)值=171,計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200*2/5=120，企業(yè)應(yīng)交所得稅=（550+200/10+9-80）*0.25=124.75
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（171-120）*25%=12.75,增加12.75

小默老師解答

2023-04-03 21:24

2021年該資產(chǎn)賬面價(jià)值=171-171/9=152，計(jì)稅基礎(chǔ)=120-120*2/5=72，企業(yè)所得稅=（520+171/9-120*2/5）*0.25=122.75
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（152-72）*0.25=20，增加20-12.75=7.25