何萍香老師 解答

2023-03-31 16:26

1.財政撥款結轉的賬務處理
（1）年末結轉：
借：財政撥款預算收入
       貸：財政撥款結轉——本年收支結轉
借：財政撥款結轉——本年收支結轉
       貸：事業(yè)支出——財政撥款支出
（2）從其他單位調入財政撥款結轉資金：
財務會計中：
借：零余額賬戶用款額度/財政應返還額度等
       貸：累計盈余
預算會計中：
借：資金結存——財政應返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
       貸：財政撥款結轉——歸集調入
（3）上繳或向其他單位調出財政撥款結轉資金：
財務會計中：
借：累計盈余
       貸：零余額賬戶用款額度/財政應返還額度等
預算會計中：
借：財政撥款結轉——歸集上繳/歸集調出
       貸：資金結存——財政應返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
（4）因會計差錯調整以前年度財政撥款結轉資金：
財務會計中：
借：以前年度盈余調整
       貸：零余額賬戶用款額度/銀行存款等
或編制相反分錄。
預算會計中：
借：資金結存——財政應返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
       貸：財政撥款結轉——年初余額調整
或編制相反分錄。
（5）改變財政撥款結余資金用途：
借：財政撥款結余——單位內部調劑
       貸：財政撥款結轉——單位內部調劑
（6）沖銷財政撥款結轉的有關明細科目余額：
借：財政撥款結轉——本年收支結轉
                           ——年初余額調整
                           ——歸集調入
                           ——歸集調出
                           ——歸集上繳
                           ——單位內部調劑
      貸：財政撥款結轉——累計結轉
結轉后，除“累計結轉”明細外，財政撥款結轉其他明細科目均無余額。
（7）將符合結余性質的項目余額轉入財政撥款結余：
借：財政撥款結轉——累計結轉
       貸：財政撥款結余——結轉轉入
2.財政撥款結余的賬務處理
（1）按規(guī)定上繳或注銷財政撥款結余資金：
財務會計中：
借：累計盈余
       貸：財政應返還額度/零余額賬戶用款額度等
預算會計中：
借：財政撥款結余——歸集上繳
       貸：資金結存
（2）因會計差錯調整以前年度財政撥款結余：
財務會計中：
借：以前年度盈余調整
       貸：零余額賬戶用款額度/銀行存款等
或編制相反分錄。
預算會計中：
借：資金結存——財政應返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
       貸：財政撥款結余——年初余額調整
或編制相反分錄。
（3）年末沖銷有關明細科目余額：
借：財政撥款結余——年初余額調整/歸集上繳/單位內部調劑/結轉轉入
       貸：財政撥款結余——累計結余

何萍香老師 解答

2023-03-31 16:27

本期盈余為負數(shù)”就是收不抵支
可能是財政撥款以及事業(yè)收入等收入沒有到位或者是業(yè)務活動費用以及單位管理費用等費用較多引起

何萍香老師 解答

2023-03-31 16:27

分析下由于財政撥款都是撥多少用多少的，負數(shù)可能有的原因是單位使用其他資金的支出誤計財政支出，或者收到的撥款沒有及時入賬。